2026年報稅季節又到，面對密密麻麻的稅表，您是否感到無從入手？本文為您帶來2026年最新、最全面的香港稅表填寫教學，手把手拆解BIR60稅表的五大部份。無論您是首次報稅，抑或希望精明慳稅，我們將從報稅前的準備、各部份的填寫要點，到善用免稅額和扣稅項目，甚至提供填錯後的補救指南，助您輕鬆應對，一篇搞掂所有報稅疑難，精準報稅不失預算。
報稅前必讀：輕鬆掌握稅表填寫教學的第一步
報稅季節又到，許多人一看到稅表便感到頭痛。其實，只要掌握正確方法，稅表點填並非難事。這份稅表填寫教學將會手把手引導您，讓您輕鬆應對報稅挑戰。準備好文件，了解清楚流程，報稅就會變得非常簡單。
您的智能報稅清單：告別混亂，確保文件齊備
報稅工作，事前準備遠比事後補救來得重要。準備一份完整的清單，可以幫助您避免手忙腳亂，確保所有文件齊備。以下將詳細說明一些關鍵點，讓您清楚了解需要做甚麼。
我需要報稅嗎？了解薪俸稅基本免稅額及報稅門檻
許多朋友第一次收到稅表時，常會疑惑自己是否真的需要報稅。在香港，並非所有人都需要繳納薪俸稅，但是達到特定收入水平的市民，就必須履行報稅義務。一般來說，若您在該課稅年度的全年薪金，預計或實際超過當時的薪俸稅基本免稅額（例如二零二四至二五課稅年度的基本免稅額為十三萬二千港元），您便會收到稅務局寄發的報稅表。就算收入剛好在免稅額邊緣，仍建議您了解報稅門檻，確保自己符合規定。清楚這項規定，您就能知道稅表點填的第一步。
報稅時間線：何時會收到報稅表？遲交有何後果？
了解報稅時間線，能讓您有充足時間準備。一般情況下，稅務局會於每年五月初，向納稅人寄發薪俸稅報稅表。您通常會在收到報稅表後一個月內填妥及交回。若您是首次工作，或僱主是新公司，稅務局可能在您開始工作後約五個月內寄出報稅表。請記得，準時報稅非常重要，因為遲交報稅表會有後果。根據《稅務條例》，不按時提交報稅表，可能面臨罰款，甚至遭到檢控。因此，請務必密切留意信箱，一旦收到稅表，便應盡快處理。
紙本 vs 網上報稅（稅務易eTAX）：優劣比較及選擇指南
現時，香港提供兩種主要報稅方式，就是紙本報稅以及網上報稅（稅務易eTAX）。兩種方式各有利弊，您可以根據自己的習慣選擇。紙本報稅方便習慣手寫或資料量較少的市民，直接填寫表格，然後郵寄或親身遞交。網上報稅則透過稅務易eTAX系統進行，好處是方便快捷，隨時隨地都可以辦理，並且通常可以自動獲得額外延期提交報稅表的便利。此外，網上報稅系統會自動檢查部分填寫錯誤，可以減少稅表填錯的機會。若您希望享有更多彈性與效率，網上報稅可能是較佳選擇。
報稅前必備文件清單：無需提交但須妥善保留
報稅雖然不需提交所有證明文件，但是這些文件絕對不能掉以輕心。稅務局有權在日後進行查核，所以您必須妥善保留所有相關紀錄。這份清單可以幫助您整理好必要資料，避免日後需要翻查時，手足無措。請緊記，即使現在不交，也要好好保存。
收入證明文件（IR56B、糧單、合約等）
收入證明是報稅的核心。您需要保存所有證明您在課稅年度內所賺取收入的文件。最常見的是僱主發出的薪酬及退休金報稅表副本，也就是IR56B表格。這份文件詳細列明了您的全年收入總額及強積金供款。除此之外，每個月的糧單、僱傭合約、以及其他任何證明您收入來源的文件，例如佣金單或花紅通知書，也需要好好保存。這些文件證明了您的收入來源，是稅務局核實您申報資料的重要依據。
可扣稅項目證明文件（慈善捐款收據、進修開支單據、自願醫保保費證明等）
善用可扣稅項目可以合法地減少您的應繳稅款。要成功申請這些扣除，您必須保留所有相關的證明文件。例如，如果您曾向認可慈善機構捐款，請保存捐款收據。若您曾參與訂明教育課程並支付學費，相關的進修開支單據或考試費收據也十分重要。另外，自願醫保計劃（VHIS）的合資格保費，以及合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款等，都需要保存保費證明或供款紀錄。所有這些證明文件，都可以證明您有權享受稅務優惠。
個人及受養人資料（身分證號碼、出生日期）
填寫報稅表時，您需要提供準確的個人資料，以及任何您希望申請免稅額的受養人資料。這包括您的香港身分證號碼、出生日期、通訊地址以及聯絡電話。如果申請已婚人士免稅額，則需提供配偶的身分證號碼。若您有供養父母、子女或其他合資格的受養人，則需要準備他們的香港身分證號碼、出生日期以及與您的關係證明。這些資料是稅務局核實您的免稅額申請是否合資格的關鍵。確保資料準確無誤，可以避免稅表填錯的煩惱。
【手把手教學】BIR60稅表填寫教學：分部拆解，逐項擊破
朋友，一年一度的報稅季節又來臨了，收到那份黃色的BIR60報稅表，許多人或許會感到一頭霧水，心想「稅表點填」才是正確且最慳稅的呢？其實，只要您掌握箇中要點，整個稅表填寫教學過程就會變得清晰許多。我們現在會手把手拆解BIR60報稅表的各個重要部分，讓您清楚了解每個欄位應如何填寫，並避免常見的「稅表填錯」情況。
第1部：個人資料 – 填寫基礎與常見錯誤
填寫報稅表的第一步是提供準確的個人資料，這是稅務局核實您身份及處理稅務的重要依據。雖然這部分看起來簡單，但不少人亦曾在此處因疏忽而「稅表填錯」。
姓名、身分證號碼、聯絡資料填寫要點
請確保您的中文及英文姓名與香港身分證、護照或出生證明書上的記錄完全一致，這是核實身份的基礎。如果資料不符，可能需要額外時間核對，進而延誤評稅程序。身分證號碼是獨一無二的識別代碼，務必仔細核對，不要有任何錯漏。聯絡電話（日間及手提）是稅務局與您溝通的主要途徑，填寫現時有效的電話號碼，這樣當稅務局有任何查詢時，才可以及時聯絡到您。
婚姻狀況變更：何時應更新及如何選擇正確代碼？
婚姻狀況的申報會影響您的免稅額計算，尤其是已婚人士免稅額或選擇合併評稅。因此，當您的婚姻狀況發生變化時，例如結婚、分居、離婚或喪偶，您應盡快更新。報稅表上通常有特定的代碼供選擇，例如「已婚」、「分開居住」、「離婚」及「喪偶」。請選擇符合您在課稅年度結束（即每年3月31日）時的實際狀況，並填寫其生效日期。若您的配偶日後獲發香港身分證，您亦需要於一個月內通知稅務局。
通訊地址更新的重要性及填寫方法
稅務局會將所有重要的稅務文件（包括評稅通知書、繳稅單及其他通訊）寄送到您報稅表上所提供的通訊地址。如果您的地址有變，但未有及時通知稅務局，您可能不會收到重要的稅務文件，進而錯過繳稅或提出異議的期限，導致罰款或其他法律後果。因此，當通訊地址有任何更改時，請務必在報稅表的第一部分第(3)項填寫最新的地址。同時，您亦應盡快以書面形式通知稅務局。
第3部及第5部：物業稅與利得稅 (獨資業務)
這兩部分針對有物業出租收入及經營獨資業務（如Freelancer或自僱人士）的納稅人。如果您的收入來源屬於這兩種情況，請務必詳細填寫。
全權擁有物業出租收入申報方法
如果您全權擁有並出租香港境內的物業，您需要在報稅表的第三部申報相關收入。請注意，這裡僅指您個人全權擁有的物業；若物業屬聯權或分權擁有，稅務局一般會另發物業稅報稅表。填報時，您需要列出每個物業的詳細地址、租賃期內的租金總額。稅務局在計算物業稅時，會自動扣除應評稅淨值百分之二十作為法定修葺及支出免稅額，因此您無須自行計算這些。但您可以扣除已同意繳付及已支付的差餉（扣除差餉寬免後的餘額），以及不能追回的租金。其他開支，例如地租、管理費、裝修費或公用事業服務費用，則不可扣除。
獨資業務（Freelancer/自僱人士）總入息及應評稅利潤計算與填報
作為獨資經營者（例如Freelancer或自僱人士），您需要根據業務的財政年度，在報稅表的第五部填報業務所得的利潤或虧損。這裡指的總入息是所有業務收入的總和，包括銷售貨物、提供服務所得，以及出售資本資產的款項等。您需要根據會計記錄，計算出業務的「應評稅利潤」或「經調整虧損」。計算時，請將所有為賺取業務收入而直接或間接產生的開支從總入息中扣除，例如員工薪金、辦公室租金、水電費、業務相關的交通費、廣告費及會計費用等。但請注意，東主或配偶的報酬、家庭或私人開支，以及資本性開支等，均不可扣除。如果您的總入息超過港幣2,000,000元，您需要附上經核數的財務報表或業務帳目。
第4部：薪俸稅 – 打工仔收入全攻略
這部分與大部分受僱人士息息相關，涉及您在課稅年度內所有受僱工作的收入。這部分是稅表填寫教學的核心，關係到您的稅務負擔。
本年度總入息：如何準確填報薪金、佣金、花紅、津貼
您應填報在課稅年度內（即上一個4月1日至本年度3月31日）從所有僱主處獲得的總入息。這包括您的基本薪金、佣金、年終花紅、約滿酬金、各種津貼（例如現金津貼、超時工作津貼）以及從僱主獲得的任何其他利益。即使部分入息可能符合豁免徵稅的條件，您亦應先填報其總額，然後再在相應欄位申請扣減。請注意，您應填報的是未扣減向認可退休計劃支付強制性供款前的總入息。若您在課稅年度內曾轉換工作，請列明所有僱主的名稱、受僱職位、工作期間以及各段期間的總入息款額。
特殊收入處理：約滿酬金、股份認購權收益的申報方式
對於特殊收入，處理方式可能較為複雜。約滿酬金通常會一次性支付，但其稅務處理方式是按您服務的年期平均攤分到每個相關課稅年度進行評稅，以確保稅款計算公平。因此，您應在報稅表上申報總額，並於附錄第四部分列明分攤詳情。股份認購權收益（俗稱「認股權」）的應課稅款額，一般是在您行使、轉讓或放棄認股權時，按行使當日的股票市價與認購價之間的差額，再乘以購入股數計算。即使您已離職，此收益仍需課稅，您亦須填寫附錄第二部分。
僱主提供居所的「租值」計算及填報方法
如果您的僱主或相關聯公司有為您提供居所，其「租值」亦會視為應課稅入息的一部分。這部分的計算方式有幾種。一般情況下，「租值」是根據您從僱主及其相聯公司獲得的全部入息減去可扣除支出及開支後，按一個百分比計算。獨立屋或住宅單位通常按百分之十計算；酒店、宿舍或公寓（不超過兩房）按百分之八；酒店、宿舍或公寓（不超過一房）則按百分之四。然而，如果所提供居所是住宅單位，您亦可選擇以差餉單上所示的「應課差餉租值」代替百分之十計算的租值，通常選擇較低者對您較為有利。請在方格37填寫計算結果，並填寫附錄第五部分。
薪俸稅下的扣除項目：支出及開支、慈善捐款
為降低稅務負擔，您應善用所有合資格的扣除項目。在薪俸稅下，您可以扣除為賺取應評稅入息而「完全、純粹及必須」付出的所有支出及開支。然而，私人或家庭性質的開支及資本性開支則不可扣除。認可慈善捐款亦是重要的扣除項目。您捐贈予香港免稅慈善團體或政府作慈善用途的款項，只要總額不少於港幣一百元，便可申請扣除。但扣除額上限是該課稅年度入息減去可扣除支出及折舊免稅額後的百分之三十五。
個人進修開支（上限HK$100,000）的合資格課程及申報條件
為了提升工作技能或獲取專業資格，您可能曾投入於個人進修。合資格的訂明教育課程費用（包括學費和考試費）可在薪俸稅下扣除，上限為港幣100,000元。課程或考試必須與您現時或將來受僱工作的資格有關。這些費用必須由您自行支付，且未獲僱主或任何其他人士償還。若您曾獲償還但該款項已計入您的應課稅入息，您亦可申請扣除。
強積金強制性供款（上限HK$18,000）的填寫須知
作為僱員，您所支付的強積金強制性供款亦是可扣稅項目。您可以扣除實際支付的強積金強制性供款款額，但每課稅年度的最高扣除額為港幣18,000元。您應填寫您在該課稅年度內實際繳付的強積金強制性供款總額。如果您的僱主同時有提供職業退休計劃，相關的強制性供款亦可在此部分申報。
第7部：個人入息課稅 – 選擇是否可以慳稅？
個人入息課稅是一種稅務選項，可能幫助您減輕整體稅務負擔，尤其適合有多種收入來源或配偶收入較低的情況。
誰適合選擇個人入息課稅？
個人入息課稅適合符合特定條件的納稅人，目的通常是利用未被其他入息類別充分利用的免稅額和扣除項目。一般而言，如果您或您的配偶有物業稅收入及／或利得稅收入（獨資業務），或您和配偶都有薪俸稅收入，但其中一方的收入（扣除後）少於其應得的免稅額，那麼選擇個人入息課稅可能會減少您的應繳稅款。簡單來說，它會將您所有應課稅的收入（薪俸稅、物業稅、獨資業務利得稅）合併計算，再扣減所有適用的免稅額及扣除項目，然後按標準稅率或累進稅率計算稅款，以較低者為準。若您只有應課薪俸稅入息，選擇個人入息課稅通常不會帶來額外好處。
如何在報稅表上選擇個人入息課稅
如果您認為選擇個人入息課稅對您有利，您需要在報稅表的第七部相應的方格內剔選。若您是單身、配偶沒有應課稅入息，或您選擇與配偶分開評稅，請在方格68剔選。如果您已婚，且配偶亦有應課稅入息並同意共同選擇個人入息課稅，則在方格69剔選。請注意，已婚人士選擇個人入息課稅，通常需要您和配偶共同提出申請並簽署同意。即使您已在其他報稅表（如物業稅或利得稅表）中選擇了個人入息課稅，您仍需在BIR60報稅表的此部分再次確認，才能確保其有效。
精明報稅最大化：善用扣除及免稅額，一文看清慳稅秘訣
在香港，每年繳交稅款是市民的責任，然而如何「稅表點填」才能最有效地減輕稅務負擔，這就是一門學問。透過正確的「稅表填寫教學」，大家可以善用政府提供的各項扣除及免稅額，聰明地「慳稅」，將應繳稅款降至最低。以下我們會詳細講解這些「慳稅」策略，幫助大家精明報稅，即使曾遇到「稅表填錯」情況，也可以從中學習，避免再犯。
房屋相關扣除項目詳解
我們首先看看與房屋相關的扣除項目，這些項目有助減輕住屋開支對稅務的影響。
居所貸款利息扣除：申請資格、上限及業權影響
當您在香港擁有自住物業並正在償還按揭貸款，您可能有資格申請居所貸款利息扣除。申請人必須是該物業的合法業主，也是實際支付利息的借款人，同時物業必須作為您的主要居所。此項貸款應由認可機構提供，例如銀行。
在扣除額方面，二零一八至一九課稅年度至二零二三至二四課稅年度，每年最高扣除額為十萬港元。由二零二四至二五課稅年度起，若符合特定條件，例如有二零二三年十月二十五日或之後出生的子女，並與該子女在香港連續同住不少於六個月，可獲額外兩萬港元的扣除上限，總扣除額提高至十二萬港元。總的來說，基本扣除額共可申索二十個課稅年度，而額外扣除限額則共十九個課稅年度，這些年度不限於連續申索。
物業業權狀況會影響扣除額分配。若物業由兩名或以上人士共同擁有，例如各佔一半業權，每位業主可申索的扣除額便按業權比例分配。夫婦之間，如果其中一方沒有應課稅入息，則可以提名另一方申索全部的居所貸款利息扣除。如果曾將物業再次按揭，其利息扣除額會根據新貸款中用於清還舊貸款結餘的比例來計算。
住宅租金扣除：申請條件、上限及不適用情況
租住香港物業的市民，若符合條件，可以申請住宅租金扣除。申請人需是薪俸稅或個人入息課稅的納稅人，並且是合資格租賃的租客，租住的處所必須是其在香港的主要居所。
在扣除額方面，二零二二至二三及二零二三至二四課稅年度（包含「稅表填寫2022」相關年份），每年最高扣除額為十萬港元。由二零二四至二五課稅年度起，若符合與居所貸款利息扣除相似的條件，即有在二零二三年十月二十五日或之後出生的子女，並與該子女在香港連續同住不少於六個月，可獲額外兩萬港元的扣除上限，總扣除額提高至十二萬港元。如果夫婦同時選擇使用額外扣除限額，兩人合共的額外扣除上限仍為兩萬港元。此額外扣除限額共可申索十九個課稅年度。若有多名租客，租金會被視為由各租客平均支付。
但請注意，有些情況不能申請住宅租金扣除。例如：如果您本人或同住配偶是該香港住宅物業的合法擁有人；獲得僱主或關聯公司提供住所或發還租金；是公共租住房屋的租客；租賃的業主是您的關聯人士（包括配偶、父母、子女、兄弟姊妹、合夥人或受控制公司）；租住的處所禁止作住宅用途或違反政府租契；該租金已在其他條文下獲扣除；同一期間您已就其他住宅處所的租金申請扣除；或者您簽訂的是租賃購買協議。
個人及家庭相關扣除項目
接下來，我們會探討一些與個人及家庭生活息息相關的扣除項目，這些項目同樣有助您減輕稅務負擔。
自願醫保計劃（VHIS）合資格保費扣除（每名受保人上限HK$8,000）
自願醫保計劃（VHIS）的合資格保費可以申請扣除。您可以為自己或指定親屬繳付的合資格保費提出扣除。指定的親屬包括您的配偶、子女、兄弟姊妹、父母、祖父母或外祖父母。
受保人需要是香港身份證持有人。如果受保人是未滿十一歲且未持有香港身份證的子女，他們的父母或養父母在子女出生或被領養時，必須是香港身份證持有人。親屬方面，子女或兄弟姊妹須在該課稅年度內未滿十八歲；或十八至二十五歲並正接受全日制教育；或年滿十八歲但因身體或精神問題不能工作。父母、祖父母或外祖父母則須在該年度已年滿五十五歲，或有資格申索政府傷殘津貼。每名受保人每年最高可扣除八千港元的保費。
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款（TVC）扣除（合計上限HK$60,000）
您還可以申請扣除合資格年金保費以及可扣稅強積金自願性供款（TVC）。這兩項的合計最高扣除額為六萬港元。
申請合資格年金保費扣除時，保單持有人必須是您本人或您的配偶。保費須由您或同住配偶繳付。年金領取人必須是您本人，或在該年度任何時間是您的配偶，且持有香港身份證。至於可扣稅強積金自願性供款，供款必須存入「可扣稅自願性供款帳戶」才合資格。
當您同時申索這兩項扣除時，稅務局會優先扣除可扣稅強積金自願性供款，之後再扣除合資格年金保費，直至達到總上限為止。
2026/25課稅年度起新增：輔助生育服務開支扣除
由二零二四至二五課稅年度起，香港新增了輔助生育服務開支扣除項目。如果您或您的配偶在合資格的持牌中心接受輔助生育服務，並支付了相關必要開支，這些費用便可以申請扣除。請記得，如果您的配偶已經申請扣除同一筆款項，您則不能重複申請。此扣除項目旨在為有生育需要的家庭提供稅務支援。
免稅額全面睇：準確申報以盡享稅務優惠
除了各項扣除，香港稅制亦設有多種免稅額，這些免稅額直接減少您的應課稅收入。理解並準確申報這些免稅額，是「稅表填寫教學」中不可或缺的一環，確保您充分利用每一項稅務優惠。
已婚人士免稅額 vs 合併評稅：如何選擇？
已婚人士免稅額與合併評稅是已婚納稅人可以選擇的兩種報稅方式，兩者各有優勢。
如果您在該課稅年度內任何時間已婚，而且您的配偶沒有應課薪俸稅入息，同時也沒有選擇自行個人入息課稅，那麼您便有資格申索已婚人士免稅額。即使您與配偶分開居住但尚未離婚，若您仍有供養或給予經濟支持，並且配偶沒有應課薪俸稅入息，您也可以申索此免稅額。
如果夫婦雙方都有應課薪俸稅入息，那麼選擇合併評稅或個人入息課稅可能更為有利，因為這樣可能減少整體應繳稅款。在這種情況下，夫婦雙方需要各自填寫報稅表，並在報稅表上簽署表示同意選擇合併評稅或個人入息課稅。如果單純申索已婚人士免稅額，則通常只適用於其中一方有收入而另一方沒有收入的情況。因此，您應仔細比較兩種方式下計算出的稅款，然後選擇對您最有利的方式。
子女免稅額：出生年度額外免稅額及全日制教育條件
如果您有子女，可以申索子女免稅額。受養子女必須是未婚人士，或由您日常照顧及監護的未婚兄弟姊妹。該子女須在該課稅年度內未滿十八歲；或十八至二十五歲並正接受全日制教育；或年滿十八歲但因身體或精神問題不能工作。
值得留意的是，若子女在該課稅年度出生，您除了基本免稅額外，還會獲發額外的子女免稅額。如果夫婦雙方都有應課薪俸稅入息，所有子女免稅額必須由其中一方申請，不能分開申索。同一位受養子女只可由一名人士申索免稅額。
供養父母、祖父母或外祖父母免稅額：年齡、同住及供養金額要求
您可以申索供養父母、祖父母或外祖父母免稅額。要符合資格，受養人必須「通常居住於香港」，並且在該課稅年度內已年滿五十五歲，或有資格申索政府傷殘津貼。
此外，受養人必須符合以下其中一項條件：在該課稅年度內至少連續六個月與您同住，且無須付出十足費用；或您或您的配偶在該年度內為每名受養人每年支付不少於一萬二千港元的金錢用以供養。如果受養的父母、祖父母或外祖父母在該年度內全年連續與您同住，且無須付出十足費用，您更可獲發額外免稅額。同一位受養人只可由一名人士申索免稅額。
長者住宿照顧開支扣除 vs 供養父母免稅額：如何二選一？
對於供養年長親屬的納稅人，長者住宿照顧開支扣除與供養父母、祖父母或外祖父母免稅額是兩個相關但需二選一的稅務優惠。
如果您的受養人（父母、祖父母或外祖父母）在該課稅年度內任何時間已年滿六十歲，或有資格申索政府傷殘津貼，並且居住在已註冊的安老院舍，您為其支付的住宿照顧開支便可以申請扣除。此扣除上限為十萬港元。請注意，扣除金額僅限於您或配偶實際支付的款項，任何從其他人士或機構獲得的資助款項不會計算在內。
如果同時符合供養父母免稅額和長者住宿照顧開支扣除的資格，您只能選擇其中一項來申報，不能同時申索兩者。通常情況下，由於長者住宿照顧開支扣除金額較高（最高十萬港元），若實際開支超過供養父母免稅額的固定金額，選擇扣除長者住宿照顧開支會更為有利。您應仔細比較兩項金額，然後作出最有利的選擇。
單親免稅額、傷殘人士及傷殘受養人免稅額的申請資格
除了上述免稅額，還有其他針對特定情況的免稅額可以申請。
單親免稅額： 如果您在該課稅年度內全年屬單身、離婚、喪偶，或者已婚但與配偶分開居住，並且一直負責日常照顧及監護子女，同時有資格獲得子女免稅額，您便可以申請單親免稅額。請注意，單純在財政上資助子女生活費及教育費的人士，不符合申請資格。
傷殘人士免稅額： 如果您在該課稅年度內任何時間有資格申索政府傷殘津貼，您便可以申請傷殘人士免稅額。
傷殘受養人免稅額： 如果您為某位受養人申請了已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母、祖父母或外祖父母免稅額，或者長者住宿照顧開支扣除，而該受養人在該課稅年度內有資格申索政府傷殘津貼，那麼您可以在原有免稅額或扣除的基礎上，額外申請傷殘受養人免稅額。這個免稅額是獨立於其他免稅額或扣除之外的。
提交後才發現稅表填錯？補救全指南
就算報稅經驗豐富，每年進行稅表填寫教學亦會面臨各種挑戰，我們總會擔心稅表填錯。提交稅表後才發現有遺漏或錯誤，心情難免焦慮，但是現行稅務條例其實容許納稅人在不同情況下更正稅表或提出反對評稅。不論您在報稅過程的哪個階段發現問題，這裡都有補救方法，助您順利解決。
錯誤修正方法：分階段處理
稅表點填以及如何修正填報錯誤，主要取決於您何時發現問題。處理報稅錯誤有不同階段，每一個階段都有其特定的處理方法，協助納稅人糾正申報內容。
提交稅表後、收到評稅通知前：網上補充資料或書面通知更正
在提交稅表後，但稅務局尚未發出評稅通知書（稅單）之前發現錯誤，您可以透過網上「稅務易」帳戶或書面形式通知稅務局進行更正。使用「稅務易」帳戶，您可以登入後前往「聯絡我們」頁面，然後選擇相關課稅年度報稅表的補充資料選項。在「查詢詳情」欄位中，您需要詳細列明需更正的內容、您的檔案號碼或者納稅人名稱，最後點擊「完成」即可。如果您選擇書面通知，請撰寫一封清晰的信件，郵寄至香港郵政總局信箱132號或香港九龍啟德協調道5號稅務中心。信中必須包含您的姓名或公司名稱、納稅檔案編號、相關課稅年度以及需要修正或補充的詳細內容，確保所有資訊準確無誤。
收到評稅通知（稅單）後：一個月內提出反對及表格指引
一旦收到評稅通知書或稅單，若您發現其中有錯誤或對評稅結果有異議，您必須在稅單發出日期起計一個月內，透過網上或書面途徑提出反對評稅或修正。若要網上反對，請登入您的「稅務易」帳戶，然後選擇「要求修訂評稅／或暫繳稅」功能。接著，您應選擇修訂評稅的類別，並在指定欄位詳細列明修正內容或反對評稅的理由。若選擇書面反對，您需要填寫稅務局的IR831表格，並將其郵寄至指定地址。表格中亦必須清楚列明修正內容或反對評稅的理由，並且建議附上所有相關的輔助證明文件。稅務局通常會在十八個工作天內回覆您的反對申請，若申請獲接納，稅務局將會重新發出修訂稅單，若您已繳清稅款且稅務局多收，多收的款項將會以支票形式郵寄退還給您。
繳稅後才發現錯誤：六年內申請更正的權利
即使在繳交稅款後才發現報稅表有錯誤或遺漏，您仍然有權利申請更正。根據稅務條例，納稅人可以在該課稅年度結束後的六年內，或者在評稅通知書送達日期後的六個月內（以較後者為準），向稅務局申請更改報稅表上的錯誤或遺漏。這項規定給予了納稅人較長的追溯修正期限，確保即使長期後才發現問題，也有機會補救。
針對常見遺漏的特定修正表格
在稅表填寫教學中，針對一些常見的免稅額或扣除項目遺漏，稅務局設有特定的修正表格，方便納稅人進行補領。
IR6071：補領供養父母免稅額
若您在提交報稅表時不慎遺漏申請供養父母及／或供養祖父母或外祖父母免稅額，或者長者住宿照顧開支扣除，您可以填寫並提交稅務局表格IR6071，以補領這些免稅額或扣除。
IR6072：補領居所貸款利息扣除
如果您忘記申請扣除居所貸款利息，或為獲取物業出租收入而支付的利息，可以使用稅務局表格IR6072進行補領。這可確保您的實際稅務負擔得到準確評估。
IR6044：補領子女免稅額
在稅表填寫2022及往後的課稅年度中，若您遺漏申請子女免稅額或供養兄弟姊妹免稅額，請填寫並提交稅務局表格IR6044。這對於有合資格受養人的納稅人來說非常重要。
IR6173：補領自願醫保保費扣除
自願醫保計劃的保費是可以扣稅的。如果您在報稅時不慎遺漏申請扣除根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費，您可以填寫並提交稅務局表格IR6173，以補領這項扣除。
IR6823：補領住宅租金扣除
如果您符合資格申請住宅租金扣除，但在報稅時遺漏了，您可以使用稅務局表格IR6823進行補領。這項扣除對租住香港物業的納稅人而言是一項重要的稅務優惠。
稅表填寫教學：常見問題 (FAQ)
報稅季節來臨，不論是首次報稅，還是多年經驗的納稅人，可能總會遇到各種疑問。很多時候，人們會疑惑稅表點填，以及處理不同情況。以下為大家整理了幾個關於稅務申報的常見問題，希望能幫助讀者更清晰地了解稅務局的要求，處理好每年的稅務事務。
首次報稅或剛畢業，有何不同？
剛踏入社會工作，或是首次繳稅，很多人會好奇首次報稅會與之後的申報程序有何分別。香港的課稅年度由每年四月一日開始，至翌年三月三十一日結束。一般而言，只要您的全年薪金預計或實際超過基本免稅額（以二零二四至二五課稅年度為例，基本免稅額為港幣十三萬二千元），您便有報稅及繳稅的責任。
如果您在一個課稅年度（例如二零二四至二五年度）的四月一日前已開始工作，稅務局通常會在您入職後的大約五個月內，向您寄發報稅表。這份報稅表會要求您申報由開始受僱日期至該課稅年度三月三十一日的所有薪俸收入。
然而，如果您是在該課稅年度的四月一日之後才開始工作，稅務局會待下一個課稅年度，才向您寄發報稅表。屆時，您將會申報由開始受僱日期，直至該下一個課稅年度三月三十一日的所有薪俸收入。作為首次繳稅人士，稅務局需先為您設立稅務檔案，才可寄發報稅表，故此首次報稅的程序時間會略有不同。
如果整個課稅年度都沒有收入，是否仍需報稅？
這個問題經常困擾許多市民。一般而言，稅務局若已向您發出報稅表（例如表格BIR60），即使您在整個課稅年度內沒有任何收入，您仍有法律責任將填妥的報稅表交回稅務局。這是因為稅務局需要透過您的申報，確認您在該年度的收入狀況，以作記錄及評稅。
因此，即使您是「零收入」，只要收到報稅表，就必須按時填寫並遞交。若您沒有收到稅務局發出的報稅表，同時您的收入又低於免稅額，或根本沒有收入，您就不需要主動向稅務局申報。
未收到報稅表應該怎麼辦？
若您符合繳稅條件，例如您的全年薪金超過了基本免稅額，但卻未有收到稅務局寄發的報稅表，您仍有法律責任主動通知稅務局。根據《稅務條例》規定，您必須在每年七月三十一日前，以書面形式通知稅務局局長。
在通知稅務局時，您需要提供一些重要資料。這包括您的香港身分證號碼、通訊地址、日間聯絡電話、婚姻狀況，以及受供養子女的數目。您亦需告知您的僱主全名、地址、業務性質、商業登記號碼（如您知悉），並列明該課稅年度截至三月三十一日為止的全年入息。如果您有其他收入來源，您也應一同申報。若您曾經有稅務局檔案號碼，也請一併提供。稅務局收到您的通知後，將會為您設立稅務檔案，並向您寄發報稅表。
如果不小心漏報收入，應該如何處理及有何罰則？
很多人會擔心稅表填錯，或因疏忽漏報了收入。不過，即使您不小心漏報收入，或有任何稅表填寫錯誤，您總有補救的方法。關鍵是及早發現及處理。
如果您在提交報稅表後，但在收到稅務局的評稅通知書（俗稱稅單）之前發現漏報，您可以立即透過網上「稅務易」帳戶，或以書面形式通知稅務局更正。透過「稅務易」，您可以選擇相關課稅年度報稅表的「補充資料」選項，然後詳細列明需更正的內容。若以書面形式通知，信中應包含您的姓名、稅務檔案編號、相關課稅年度，以及需修正或補充的詳細資料，然後寄送至稅務局指定地址。
如果您已收到稅務局的評稅通知書，才發現漏報收入或有其他錯誤，您必須在稅單發出日期起計一個月內，向稅務局提出反對評稅。您可以透過「稅務易」帳戶選擇「要求修訂評稅／或暫繳稅」選項，並詳細列明修正內容或反對評稅的理由。此外，您也可以填寫稅務局IR831表格，並郵寄至指定地址，同時附上所有輔助證明文件。稅務局通常會在十八個工作天內回覆您的反對申請。
若您在繳付稅款後才發現漏報，您仍有機會提出更正。您可在課稅年度結束後的六年內，或評稅通知書送達日期後的六個月內（以較後者為準），向稅務局申請更改報稅表上的錯誤或遺漏。這讓您有足夠時間去糾正可能出現的錯誤。
然而，稅務局對漏報收入、不正確申報扣除或免稅金額，或未通報應納稅事項等違例行為，均設有罰則。若被裁定有罪，納稅人可能面臨最高港幣五萬元的罰款，並可能被追繳相當於逃漏稅額三倍的罰款，以及最高監禁三年。因此，務必誠實及準確地填寫稅表，避免不必要的法律風險。