又到報稅季節，面對複雜的報稅表和繁瑣程序是否感到迷茫？這份【報稅表點填 2026/25】終極懶人包，將為您提供最清晰的指引！無論是文件準備、薪俸稅或利得稅的填寫細節，以至各項扣稅和免稅額的申請方法，本文都將透過7步圖解教學詳細說明。更涵蓋報稅前必須知道的準備清單、網上或郵寄提交的選擇，以及萬一填錯或漏報稅時的補救全攻略，助您輕鬆準確地完成報稅，告別煩惱！
報稅前個人化清單：3分鐘準備好所需文件
又到每年報稅季節，您是不是一看到報稅表就感到頭痛呢？特別是對於首次報稅的朋友來說，填寫報稅表點填這個問題，確實令人感到有點壓力。但其實，只要您做足準備，整理好所需文件，整個過程就會變得輕鬆許多。這篇文章就像您的貼心朋友，會與您分享如何高效準備個人化的報稅文件清單。不論您是準備填寫2026年的報稅表，還是展望2026年的申報工作，一份齊全的文件清單都是成功報稅的關鍵。只要花大約三分鐘時間瀏覽這部分，您就能清楚知道報稅前需要準備什麼。
無論任何情況都必須準備的基本文件 Checklist
不論您的收入來源與個人狀況如何，總有些文件是每位納稅人都必須妥善保存的。這些文件是您個人資料與收入的基礎證明。即使稅務局現在通常不會要求您提交這些文件，您也必須將它們保留六年，以便稅務局日後查核。
以下是您應當準備的基本文件清單：
- 香港身份證：這是最重要的個人身份證明。
- 稅務局發出的報稅表 (BIR60)：每年稅務局會寄給您的申報表格。
- 僱主發出的薪俸報稅表 (IR56B 或 IR56F/G)：證明您的全年薪金收入。若您是首次報稅，或曾轉換工作，請確保取得所有僱主發出的相關文件。
- 強積金供款結算表：證明您與僱主強積金供款的詳情，特別是報稅表點填mpf時，這份文件非常重要。
- 銀行月結單：若有任何利息收入，可能需要參考。
請記住，妥善保管這些文件非常重要，它們是您報稅的依據。
根據你的個人狀況，準備專屬你的額外文件
除了上述的基本文件，如果您的個人情況比較特別，例如您有各種可扣稅項目，或者需要申請特定的免稅額，您就需要準備額外的證明文件。這些文件可以幫助您合法地減少應繳稅款。
以下是一些常見的個人狀況與所需文件的例子：
- 認可慈善捐款：您需要保留慈善機構發出的捐款收據。這些收據應列明捐款金額與慈善機構名稱。
- 個人進修開支：如果您有參加合資格的進修課程或考試，請準備學費收據、考試費收據以及課程證明文件。
- 居所貸款利息：若您正在償還自住物業的按揭貸款，並想扣除利息，您需要保留銀行或財務機構發出的按揭供款證明，其中列明已支付的利息金額。
- 住宅租金扣除：如果您是租客並符合扣除資格，請準備租賃協議、租金收據或銀行過數證明。
- 自願醫保計劃保單合資格保費：請保留保險公司發出的保費繳費證明。這項扣除對個人健康保障與稅務規劃都很有幫助。
- 輔助生育服務開支：相關醫療機構的收據與證明文件是申報這項扣除的依據。
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 (TVC)：您需要保留相關金融機構發出的供款證明。報稅表點填mpf時，別忘了申報可扣稅強積金自願性供款。
- 供養父母、祖父母或外祖父母：您可能需要提供受養人的身份證副本、住址證明，以及您曾提供金錢供養的證明（如銀行轉帳紀錄），或同住關係證明。
- 長者住宿照顧開支：請準備相關院舍發出的收據與證明文件。
- 子女免稅額及供養兄弟姊妹免稅額：您需要準備受養子女或兄弟姊妹的出生證明、身份證副本及學生證明（若適用）。
提早收集這些文件，可以確保您能盡享所有合資格的扣除與免稅額。
網上報稅 vs 郵寄表格：哪個更適合你？
準備好所有文件後，下一步就是選擇報稅方式。目前，香港稅務局主要提供兩種報稅途徑：網上報稅和郵寄紙本表格。兩種方式各有優點，您可以根據自己的習慣與需求來選擇。
網上報稅 (eTax)：
選擇網上報稅，您需要先到稅務局網站申請「稅務易」帳戶。這個方式的優點是方便快捷，您可以在任何時間、任何地點提交報稅表。此外，網上報稅通常會獲得自動延期提交的優惠，給您更多時間準備。系統會自動計算稅款，減少人為錯誤。報稅表點填 2026 或 2026 時，網上平台會提供清晰指引。
郵寄紙本表格：
若您更喜歡手寫或不習慣使用電腦，郵寄紙本表格是另一個選擇。稅務局每年會寄出實體報稅表。您只需將填妥的表格連同簽名，一併郵寄回稅務局指定地址即可。此方式適合對電子平台不熟悉，或希望保留紙本紀錄的納稅人。但是，此方式沒有網上報稅的延期優惠。
您可以衡量兩種方式的便利性、時效性與個人偏好來做出決定。無論選擇哪種方式，請務必在限期前提交報稅表，以免延誤。
【圖解教學】BIR60 報稅表點填？由第1部分到簽署的終極指南
報稅季節來臨，許多人都會思考報稅表點填才能正確無誤。這份圖解教學指南會帶領您一步步填寫稅務局寄發的BIR60個人報稅表，由第一部分個人資料開始，直到最後的簽署提交，確保您了解每個環節的要點。
第1及第2部分：個人資料與通訊地址
報稅表點填的第一步，就是填寫您的基本個人資料。這裡如同填寫一份重要文件，請您務必仔細填寫。首先，請寫上您的姓名與香港身份證號碼。如果沒有香港身份證，就請填寫您的國籍與護照號碼。接著，請填寫日間聯絡電話號碼以及手提電話號碼，這方便稅務局日後聯絡您。
通訊地址方面，如果您的地址有所更改，請務必在第1部的第(3)項作出更新。確保稅務局能夠將所有重要文件寄到正確的地址。婚姻狀況若有變動，而您尚未通知稅務局，也請在此部分申報。正確填寫這些資料，是您順利報稅的重要開端。
第4部分薪俸稅：全年總入息報稅表點填？
來到第4部分，這是薪俸稅的重點。這裡關乎您全年總入息報稅表點填的方式。您需要申報所有受僱所得的收入。首先，請列出所有僱主的名稱與受僱職位。然後，填寫從僱主那裡獲得的總入息款額。這包括薪金、佣金、花紅、約滿酬金，甚至來自股份認購權的收益，全部都需要清楚申報。
值得留意的是，您申報的總入息，是指未扣減強制性公積金（強積金）供款前的款額。至於強制性公積金的扣稅，稅務局會自動為您計算。若您想進一步了解報稅表點填mpf的細節，可以稍後查看其他扣稅部分。請確保您填寫的資料是2026/25課稅年度（即2026年4月1日至2026年3月31日）的所有收入，這樣稅務局才能準確評稅。
第5部分利得稅：獨資業務 (自僱人士) 報稅表點填？
若您是獨資業務的東主，也就是自僱人士，那麼第5部分就是獨資業務報稅表點填的關鍵。這裡僅限於填寫您個人獨資業務的資料，合夥業務請勿在此申報。您需要填報業務的總入息、應評稅利潤或者經調整虧損。如果業務的總入息超過港幣2,000,000元，就必須附上完整的財務報表以及業務帳目分析附表。
自僱人士所繳付的強制性公積金供款，亦可在這裡申請扣減。但是，您需要留意扣減上限。香港利得稅設有兩級制，首200萬港元的應評稅利潤，稅率會較低。因此，準確計算您的利潤非常重要。請依照2026/25課稅年度的實際經營狀況來填寫此部分。
第8部分：居所貸款利息與住宅租金扣除
報稅時，善用各項扣除可以幫助您減輕稅務負擔。第8部分專為居所貸款利息與住宅租金扣除而設。如果您是自住物業的業主，並且有繳付居所貸款利息，可以申報扣除。截至2023/24課稅年度，最高扣除額是10萬港元。由2026/25課稅年度起，若您符合特定條件，例如與2023年10月25日或之後出生的子女同住，更可享額外2萬港元的扣除。
至於住宅租金扣除，如果您是以租客身份支付租金，同樣可以申請。2022/23及2023/24課稅年度的基本扣除額上限是10萬港元。與居所貸款利息一樣，2026/25課稅年度起，符合特定條件的租客也可以享有額外2萬港元的扣除。這些扣除旨在為您的居住開支提供稅務上的寬免。
第9至11部分：其他熱門扣稅項目
除了居所開支，報稅表還有多項熱門扣稅項目。第9部分是自願醫保計劃的合資格保費扣除，每名受保人最高可扣除8,000港元。這涵蓋為您本人以及指定親屬繳付的保費，例如配偶、子女、父母等等。第10部分則是用於輔助生育服務開支的扣除，如果您有相關支出可以申報。
第11部分，您可申報合資格年金保費與可扣稅強積金自願性供款。這兩項的合計最高扣除額是6萬港元。稅務局會優先扣除可扣稅強積金自願性供款，然後再扣減合資格年金保費。因此，如果您關心報稅表點填mpf的細節，這裡就是您申報可扣稅強積金自願性供款的位置。這些項目都幫助您在2026/25課稅年度節省稅款。
第12部分：免稅額全攻略
免稅額是降低應課稅收入的重要部分。第12部分為您提供免稅額全攻略。這裡包括已婚人士免稅額以及傷殘人士免稅額。如果您有子女或供養兄弟姊妹，則可申請子女免稅額與供養兄弟姊妹免稅額。這需要受養人符合特定的未婚、年齡或就學條件。若您全年屬單身並獨力撫養子女，也可以申報單親免稅額。
此外，供養父母、祖父母或外祖父母免稅額也是常見選項。受養人必須通常在香港居住，並且符合特定年齡與供養條件，例如全年同住或給予不少於12,000港元的金錢作生活費。若您為長者支付住宿照顧開支，亦可在此部分申報。精準填寫這些免稅額，對您的2026/25報稅單十分關鍵。
第13部分：簽署及提交
當您完成所有部分的填寫後，最後一步就是簽署及提交報稅表。在第13部分的聲明書上，您需要確認所有填報的資料均屬真確，沒有任何遺漏。這是十分重要的環節。如果您的報稅涉及配偶的同意，例如選擇合併評稅，或配偶提名扣除居所貸款利息，那麼您的配偶也必須在此部分簽署，表示同意。
完成簽署後，您便可按照稅務局的指示提交報稅表。報稅表點填的整個流程至此就大功告成。請緊記，填報不正確的報稅表可能會導致重罰，務必在提交前仔細核對所有資料。
填完先發現錯？報錯稅／漏報稅的補救全攻略
不少朋友在處理稅務時，即使已經仔細核對，有時仍會發現一些小錯誤，例如漏報了應享有的免稅額，或者忘記申報部分收入。這些無心之失或對報稅表點填的某些項目理解不足，確實會讓大家感到困擾。其實，稅務條例很寬容，它允許納稅人提交稅表後、收到評稅通知後，甚至在繳交稅款後，都有機會更正申報資料。因此，即使您發現報稅表點填 2026 或報稅表點填 2026 的內容有錯，也總有方法可以修正。本攻略會詳細說明在不同階段，您應該如何處理這些報稅錯誤，以及遲交稅表的潛在後果，協助大家安心應對。
不同階段的更正方法
當您發現自己的報稅表有誤，補救方法會因應發現錯誤的時機而有所不同。以下將分階段說明如何進行更正：
在填寫報稅表期間發現錯誤
如果您在使用紙本表格填寫報稅表時發現錯誤，您可以直接在錯誤處劃掉，然後在旁邊簽署確認，再填上正確的資料。如果您是透過網上「稅務易」平台填寫報稅表，您可以輕鬆返回上一頁，直接修改錯誤內容，然後繼續填寫。
提交報稅表後，但未收到評稅通知書前發現錯誤
在這個階段發現錯誤，您有兩種主要的更正方式：
- 透過網上「稅務易」更正： 您可以登入您的「稅務易」帳戶。然後，點選「聯絡我們」選項，並剔選「某某課稅年度報稅表的補充資料」。接著，在「查詢詳情」欄位中，詳細列明您需要更正的內容，同時提供您的檔案號碼或納稅人姓名。最後，點擊「完成」即可提交。
- 以書面形式通知稅務局： 您可以撰寫一封信件，詳細說明需要更正的內容。信中必須清楚列明您的納稅人姓名或公司名稱、納稅檔案編號、相關課稅年度，以及所有需要修正或補充的細節。這封信件可以郵寄至香港郵政總局信箱132號，或者直接遞交至香港九龍啟德協調道5號稅務中心。
此外，針對某些常見的遺漏項目，稅務局亦提供了專用表格供您更正，例如：
* 遺漏申請供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額，或長者住宿照顧開支扣除，請填寫並提交表格IR6071。
* 遺漏申請扣除「居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」，請填寫並提交表格IR6072。
* 遺漏申請子女免稅額及供養兄弟姊妹免稅額，請填寫並提交表格IR6044。
* 遺漏申請扣除根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費，請填寫並提交表格IR6173。
* 遺漏申請扣除住宅租金，請填寫並提交表格IR6823。
* 至於其他遺漏或更正，例如漏報收入或報稅表點填mpf 的扣除有誤，您可以透過上述網上報稅或書面通知形式詳細列明。
收到評稅通知書（稅單）後發現錯誤或不同意評稅結果
如果您在收到評稅通知書後才發現報稅表有誤，或者對評稅結果有異議，您必須在稅單發出日期起計一個月內提出反對評稅。
1. 透過網上「稅務易」提出： 您可以登入「稅務易」帳戶，選擇「要求修訂評稅/或暫繳稅」選項。然後，選擇要求修訂評稅的類別，並清楚列明相關的修正內容或反對評稅的理由。
2. 以書面形式提出： 您可以填寫稅務局的IR831表格，並郵寄至指定地址。表格中應詳細列明修正內容或反對評稅的理由，並附上所有輔助證明文件。
稅務局一般會在18個工作天內回覆您的反對申請。如果您的反對獲接納，稅務局會重新發出修訂後的稅單，您只需按最新稅單繳交稅款。若您已繳清稅款而稅務局多收，多收的款項將會以支票形式郵寄退還給您。
繳交稅款後發現錯誤
即使您已經繳交了稅款，仍有機會更正報稅表上的錯誤或遺漏。您可以在相關課稅年度結束後的六年內，或者評稅通知書送達日期後的六個月內申請更改，以兩者中較後的日期為準。這表示即使您在報稅表點填 2026 的稅款已繳，只要符合期限，仍然可以修正。
遲交報稅表的後果與應對
處理稅務必須認真，因為遲交或漏報稅款會帶來嚴重的法律後果。了解這些後果，並且知道如何應對，可以幫助您避免不必要的麻煩。
遲交報稅表的後果
《稅務條例》對不按時提交報稅表、提交不正確報稅表或漏報稅款有明確的罰則。常見的違例行為包括：漏報收入或利潤、不正確申報扣除或免稅金額、以及未通報應納稅事項。
罰款的釐定會考慮多個因素，例如未申報或少申報收入及利潤的性質、納稅人的合作程度、披露事實的完整性，以及違法行為持續的時間。一旦被裁定有罪，納稅人可能面臨高達港幣50,000元的罰款，同時可能被追繳相當於逃漏稅額三倍的罰款，甚至可能被判監禁三年。因此，無論是報稅表點填 2026 還是報稅表點填 2026，準時申報和正確填寫都非常重要。
稅務局一般接受的報稅錯誤或遺漏項目
雖然稅務局對違規行為會處罰，但對於一些無心之失，它通常會酌情處理。這些項目包括：
* 忘記申報應享有的免稅額，例如供養父母、子女或兄弟姊妹免稅額。
* 忘記申報可扣稅項目，例如居所貸款利息、認可慈善捐款、個人進修開支、強積金供款（包括報稅表點填mpf）、應酬費、自願醫保計劃合資格保費或住宅租金。
* 評稅通知書上的應課稅收入或稅款計算錯誤。
* 將不應納稅的離岸收入錯誤申報。
如果您發現有上述情況，應盡早通知稅務局進行更正。
逾期反對評稅的應對方法
原則上，如果錯過了稅單發出日期起一個月內提出反對的法定期限，納稅人會失去提出反對的權力。不過，稅務局在某些特殊情況下會酌情考慮。如果您能提供合理且充分的理由來解釋延遲原因，例如遭遇嚴重疾病、不可抗力事件（如自然災害），或者確實未曾收到評稅通知書，稅務局可能會重新審視您的申請。您需要提供相關的證明文件，例如醫療證明。這種情況屬於例外處理，最終是否接納由稅務局決定。
對稅務局局長決定仍有異議的上訴程序
如果您對稅務局局長就您的反對評稅決定仍有異議，案件一般會轉交稅務局局長作出最後決定。局長會在合理時間內以書面形式通知您其決議及理由。如果此時您仍不滿意局長的決定，您可以在決定書發出後一個月內，向稅務上訴委員會提出上訴。上訴時，您需要提交局長決定書的副本、一份詳細說明上訴理由的書面文件，同時向稅務局局長送達上訴通知書及上訴理由書的副本。這個程序確保納稅人有機會透過獨立機制保障自身權利。
新手必讀：關於「報稅表點填」的10大常見問題 (FAQ)
初次面對稅務問題，或者剛畢業出來工作，許多人或許對報稅表點填感到疑惑，尤其是在理解各種稅務術語時。本文會解答關於報稅表點填2026及報稅表點填2026等新手常見問題，希望幫助大家輕鬆掌握報稅流程。這份指南將會逐步解釋您或許會遇到的情況，並提供實用的建議。
收入幾多要報稅？超出基本免稅額的定義
香港的課稅年度由每年的4月1日開始，至翌年3月31日結束。若您在2026/25課稅年度的薪金收入超出基本免稅額，便有報稅的義務。現時，個人基本免稅額為港幣132,000元。這表示，假如您全年總入息多於此數，稅務局便會發出報稅表。您必須按照規定，準確地填寫及提交報稅表。
如果我未收到報稅表，是否代表不用交稅？
這是一個常見的誤解。即使您未收到稅務局發出的報稅表，只要您的收入達到應課稅水平，您仍然有法律責任繳稅。根據《稅務條例》，若您預期自己須繳納薪俸稅，但於該課稅年度的7月31日前仍未收到報稅表，您必須主動以書面形式通知稅務局局長。通知時，您應提供您的香港身份證號碼、通訊地址、僱主名稱、您的職位以及該課稅年度的全年入息估計。
Part-time / Freelance 收入報稅表點填？
兼職或自由職業者（Freelancer）的收入，其報稅表點填方式會有所不同。如果您的兼職收入屬於「受僱」性質，即您與僱主有僱傭關係，該收入會視為薪俸稅的一部分。您應該在薪俸稅部分申報這些收入。如果您的收入來自「自僱」性質，例如您為多個客戶提供服務，並沒有固定僱主關係，該收入則會被視為利得稅。您需要將這些利得稅收入填報在個人報稅表BIR60的第五部分。您應妥善保留所有收入和支出的記錄，以便報稅之用。同時，自僱人士的報稅表點填mpf供款，可按法例規定扣減。
公司未準時提供 IR56B，我的報稅表點填點算好？
如果公司未能在限期前提供IR56B表格（僱主填報的薪酬及退休金報稅表），您或許會憂慮報稅表點填的問題。在此情況下，您不應等待。您必須先盡力估計自己在該課稅年度的總入息，然後按時提交報稅表。待公司稍後提供正確的IR56B表格後，若發現您早前申報的資料有任何出入，您應立即以書面形式通知稅務局作出更正。準時提交報稅表始終是納稅人的責任。
所有證明文件（糧單、收據）需要連同報稅表一併提交嗎？
一般情況下，提交報稅表時，您無須連同糧單、收據等證明文件一併提交。稅務局通常不會要求您預先提交這些文件。不過，這不代表您可以掉以輕心。您必須妥善保存所有與報稅相關的文件，例如收入證明、強積金供款紀錄以及其他扣稅項目（如自願醫保保費收據、個人進修開支收據等）的證明文件。稅務局有權在日後要求您提供這些文件作核實之用。
這些證明文件需要保留多久？
所有與報稅相關的證明文件或紀錄，例如糧單、銀行月結單、強積金供款紀錄、扣稅收據等，建議您在相關課稅年度完結後，必須保留至少六年。這是因為《稅務條例》賦予稅務局權力，可以要求納稅人提供過往六年的稅務紀錄作查核。若未能提供相關證明文件，可能會導致扣稅項目被取消，甚至須補繳稅款及面臨罰款。
什麼是「暫繳稅」？為何我第一年報稅就要交？
暫繳稅是指稅務局根據您本課稅年度的評稅結果，預先徵收下一課稅年度的稅款。許多首次報稅的人，可能會感到不解，為何剛報完第一年稅，就已經要繳付下一年的暫繳稅。原因在於稅務局預計您在下一課稅年度的收入狀況與本年度相若，因此會預先要求您繳付稅款。當下一課稅年度的最終稅款確定後，暫繳稅會用作抵銷該年度的應繳稅款。假如您的收入有變，例如薪金減少或離職，您可以在特定情況下申請緩繳暫繳稅，並須提供證明文件。