每年報稅，你都想知點樣可以合法地「慳到盡」，將辛苦錢留多啲喺自己荷包？2026年度的薪俸稅又嚟喇！面對各式各樣的扣稅項目及免稅額，你是否感到無從入手？毋須擔心！這篇【2026終極扣稅攻略】將為你全面拆解薪俸稅的計算方法，從累進稅率到標準稅率，深入剖析應課稅入息實額。更重要的是，我們將鉅細無遺地羅列12大皇牌扣稅項目，包括善用自願醫保（VHIS）、合資格延期年金（QDAP）及可扣稅強積金自願性供款（TVC）這「扣稅三寶」，到扣稅供樓、住宅租金扣除，以及各類家庭免稅額（如子女、父母、單親）及個人進修開支、慈善捐款等。無論你的收入水平如何，本文都會助你制定個人化慳稅策略，務求幫你一文看清所有扣稅機會，將每分錢都用得其所，實現稅務效益最大化！
理解薪俸稅核心計算方法：累進稅率 vs 標準稅率
朋友，想制定一份精明周全的扣稅攻略，首先必須對香港薪俸稅的計算方法有一個清晰的認識。我們繳交的薪俸稅，主要有兩種核心計算模式。了解這些機制，就可以幫助你明白稅款是如何計算出來，同時讓你懂得從何入手，透過不同扣稅項目來減輕稅務負擔。現在，我們就來拆解這些計算方法，一同了解箇中奧秘。
累進稅率：如何分層計算應繳稅款（附2026/25最新稅階表）
香港薪俸稅最常見的計算方式是累進稅率，它就像一個分層蛋糕，把你的應課稅入息實額分成不同級別。每一層都套用一個特定的稅率，收入愈高，所適用的稅率就會逐步遞增。這個方法的好處是考慮到納稅人的負擔能力，收入較低的人士繳交的稅款也較少。
根據2026/25課稅年度的最新稅階，稅款會這樣計算：
* 首$50,000應課稅入息，稅率為2%。
* 接著的$50,000應課稅入息，稅率為6%。
* 再接著的$50,000應課稅入息，稅率為10%。
* 之後的$50,000應課稅入息，稅率為14%。
* 最後，所有超過$200,000的應課稅入息餘額，稅率則為17%。
所以，只要你有效善用各種免稅額及扣稅供樓、扣稅 個人進修等扣稅項目，你的應課稅入息實額就會降低。然後你便可降低在這些累進稅階內的稅款，這是慳稅的關鍵。
標準稅率：兩級制下的計算方式及高收入人士注意事項
除了累進稅率，還有另一種計算方式，就是標準稅率。這種計算方法比較簡單，它會直接將你的入息淨額乘以一個固定的百分比來計算稅款。過往，標準稅率劃一為15%。但是，從2026/25課稅年度開始，標準稅率將實施兩級制。這項新安排是針對高收入人士而設。
新修訂的標準稅率計算方式如下：
* 你的首$5,000,000入息淨額，稅率會定為15%。
* 任何超出$5,000,000的入息淨額餘額，稅率則會調整為16%。
這種稅率通常適用於高收入人士。這些人士的收入扣除所有免稅額和扣稅項目（例如扣稅供樓、扣稅 個人進修等）後，應課稅入息實額仍然很高，甚至可能比按照累進稅率計算出來的稅款還要多。所以，了解標準稅率十分重要，高收入人士更需要關注其影響。
稅務局如何自動選擇對你最有利的計算方式
你可能會有疑問，我應該選擇哪一種計算方法呢？其實，稅務局會為你自動處理。每當你提交報稅表後，稅務局會自動評估你的稅務責任，並同時利用累進稅率和標準稅率兩種方式計算應繳稅款。
之後，稅務局會自動選擇對你最有利、即是稅款較低的那種計算結果，作為你的最終稅款。因此，你無須自行決定選用哪一種稅率。這個機制的好處是簡化了報稅流程。但是，這也提醒了我們，你必須盡量申報所有符合資格的免稅額和扣稅項目，不論是扣稅供樓、扣稅 個人進修或是其他開支。只有這樣，稅務局才可以為你計算出最準確、最低的稅務責任，有效達致你的扣稅攻略目標。
應課稅入息實額 vs 入息淨額：您的扣稅攻略起點
要有效規劃個人稅務，制定精明扣稅攻略，首先要清楚理解香港薪俸稅的兩種基本計算方法。這兩種計算方式分別為「應課稅入息實額」以及「入息淨額」。認識它們的分別，是您開始扣稅旅程的重要起點。
應課稅入息的構成：薪金、花紅、佣金、約滿酬金等
在香港，應課稅入息主要指因受僱工作而賺取的收入。這包括您的每月薪金、表現優異的花紅、銷售所得的佣金，以及約滿時會收到的約滿酬金。其他與受僱相關的收入，例如：代替假期的工資、解僱時收到的代通知金，甚至是由僱主支付的董事酬金，都會被納入應課稅入息的範圍。這些收入即使在入職前或離職後才收到，只要與您的僱傭關係有關，亦需如實申報。了解這些收入的構成，是實行扣稅的第一步。
計算公式拆解：「入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額」的重要性
理解了應課稅入息的內容，接下來便要認識計算應繳稅款的核心公式。當局採用「入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額」這個公式，計算您的應課稅入息實額。
這裡的「入息總額」，是指您所有已申報的薪金、花紅以及其他相關收入的總和。
「扣除總額」則涵蓋了多種可讓您減少應課稅入息的扣稅項目，例如：您用於自住物業的居所貸款利息扣稅供樓項目，以及提升個人技能的扣稅個人進修開支。其他可扣稅項目還有認可慈善捐款、強制性公積金供款、自願醫保保費等。充分運用這些扣稅項目，是精明扣稅的關鍵。
最後的「免稅額總額」，就是指政府為納稅人提供的各種免稅額，例如基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額以及供養父母免稅額等等。這些免稅額進一步降低您的應課稅入息實額，直接影響最終的稅務負擔。
這個公式的重要性在於，透過最大化「扣除總額」和「免稅額總額」，您可以大幅降低應課稅入息實額。這有效減少應繳稅款，所以這是扣稅攻略的核心精神，可以幫助您合法地為自己慳稅。
【皇牌扣稅三寶攻略】善用 VHIS、QDAP、TVC 最大化慳稅效益
各位朋友，又到一年一度的報稅季節。想要好好部署您的扣稅攻略，善用稅務優惠，為自己省下一筆錢嗎？今日我們集中討論香港稅務局為大家準備的「皇牌扣稅三寶」，即自願醫保計劃（VHIS）、合資格延期年金（QDAP）以及可扣稅強積金自願性供款（TVC）。這些項目不僅能為您提供保障，同時可以助您有效減少應繳稅款，是精明理財的好幫手。
自願醫保計劃（VHIS）扣稅詳解
健康是人生最寶貴的財富，因此購買醫療保險是不少香港人會做的事。自願醫保計劃（VHIS）旨在鼓勵大家投保合資格的醫療保險產品，同時提供稅務扣減。這是一項雙贏的安排。
每名受保人 HK$8,000 扣稅上限的應用
自願醫保計劃有一個非常實用的扣稅特點。就是每名受保人每年享有的扣稅上限是港幣八千元。而且，只要您支付的保費少於這個上限，您便可按實際繳付的保費全數扣稅。值得留意的是，這個八千元的上限是按「每名受保人」計算的。這代表如果您為多位家人購買了合資格的自願醫保，每位受保人都能各自享有八千元的扣稅額度。如此一來，整體扣稅效益會大大增加。
為哪些「指明親屬」購買可享扣稅？（配偶、子女、父母、祖父母等）
您為自己購買自願醫保當然可以享有扣稅優惠。除了自己，如果您為一些「指明親屬」購買自願醫保，並且支付了保費，同樣可以申請扣稅。這些「指明親屬」包括您的配偶、子女、父母、祖父母，還有外祖父母。換言之，您可以照顧家人的健康，同時為家庭增加扣稅額。
申請資格與專業貼士：保單持有人必須為納稅人或其配偶
申請自願醫保扣稅有基本條件。保單持有人必須是您本人，或者您的配偶。這是一個非常重要的規則。此外，保單的受保人必須是您，或者您的「指明親屬」。只要符合這些條件，您就可以在報稅時申報相關保費扣稅。建議大家妥善保存所有保費繳付紀錄以及保單文件，因為稅務局日後可能會抽查。
合資格延期年金（QDAP）扣稅詳解
合資格延期年金（QDAP）是另一項重要的扣稅攻略工具，旨在鼓勵大家為退休生活做好財務準備。這類年金產品既能幫助您有計劃地儲蓄，未來轉化為退休入息，同時亦享有稅務優惠。
與 TVC 共享 HK$60,000 扣稅額的計算方式
合資格延期年金的保費，與可扣稅強積金自願性供款（TVC）合計，共用一個扣稅上限。這個上限是每年港幣六萬元。在計算您的總扣稅額時，稅務局會優先扣減您的可扣稅強積金自願性供款。然後，剩餘的六萬元扣稅額度才會用來扣減您已支付的合資格延期年金保費。例如，如果您電視供款已達二萬元，您的年金保費便最多可扣減四萬元。
申請條件：保單持有人、年金領取人及香港身份證要求
申請合資格延期年金扣稅，保單持有人必須是您本人，或者您的配偶。年金領取人必須是您本人，或者您的配偶。此外，保單持有人和年金領取人均必須持有有效的香港身份證。這些條件確保了該扣稅優惠是針對香港居民的退休儲蓄需要而設。
策略性規劃：如何利用年金作退休儲蓄及稅務規劃
利用合資格延期年金進行退休儲蓄，是一個長遠而有策略的規劃。它不僅可以透過扣稅減輕您眼前的稅務負擔，更可以建立一個穩定的退休入息來源，為您的晚年生活提供保障。在規劃時，您應該考慮自己的退休目標、風險承受能力，以及每年的保費支付能力，選擇最適合自己的年金產品。
可扣稅強積金自願性供款（TVC）扣稅詳解
強積金對很多人來說並不陌生。除了強制性供款，大家還可以選擇作可扣稅強積金自願性供款（TVC），這也是一個有效的扣稅攻略項目。這個選項讓您在增加退休儲備的同時，也能享受稅務優惠。
與 QDAP 共享 HK$60,000 扣稅額的計算優先次序
如前所述，可扣稅強積金自願性供款（TVC）與合資格延期年金（QDAP）同樣共用每年港幣六萬元的總扣稅上限。不過，稅務局在計算這六萬元扣稅額時，有一個明確的優先次序。那就是，您的可扣稅強積金自願性供款會先於合資格延期年金保費獲得扣減。這代表您應首先確保TVC已達到您希望扣減的額度，然後再考慮QDAP。
強制性供款與自願性供款的扣稅區別
在扣稅方面，強積金的強制性供款和自願性供款處理方式不同。強積金強制性供款本身就有自己的扣除上限，且與TVC的扣稅額度分開計算。而這裡我們討論的可扣稅強積金自願性供款，則是您在強制性供款之外，額外作出的自願性儲蓄。這些自願性供款才符合與合資格延期年金共用港幣六萬元扣稅上限的資格。
申請資格：只可為自己的 TVC 供款申請扣稅
申請可扣稅強積金自願性供款（TVC）的扣稅資格比較簡單。您只可以為自己所作的TVC供款申請扣稅。您不能為配偶或其他親屬的TVC供款申請扣稅。這一點與自願醫保和合資格延期年金為「指明親屬」支付保費或供款有所不同。所以，在規劃TVC時，大家要特別留意。
房屋相關扣稅攻略：善用居所利息與租金扣除
各位朋友，房屋開支佔了許多人每月收入很大一部分，這部分支出其實可以成為您個人 扣稅攻略 中的重要一環。香港稅務條例下，您可以透過居所貸款利息扣除以及住宅租金扣除，有效減輕應繳稅款。現在，讓我們一起看看這些 扣稅 方法的細節，了解如何善用這些優惠，尤其對於 扣稅供樓 的業主與租客而言，這些資訊十分實用。
居所貸款利息扣除
作為業主，只要您的物業是用於自住，就可以申請居所貸款利息扣除。這是一個非常受歡迎的 扣稅供樓 方法，許多業主都透過它節省稅款。
掌握扣稅供樓額度：HK$100,000 扣除上限與20年年期策略
居所貸款利息扣除設有每年港幣十萬元的上限。您能夠選擇在最長二十個課稅年度內申請扣除。這二十個年度不需連續使用，所以您能夠根據自己的財務狀況及稅務規劃，靈活選擇何時使用扣除額，讓 扣稅供樓 效益最大化。例如，在按揭利息較高的年份，您可以考慮盡用扣除額，減少應課稅收入。
2026/25 新增優惠：與新生子女同住的額外扣除額詳情
從2026/25課稅年度開始，政府推出一項新優惠。如果納稅人有新生子女並且與他們同住，除了原有的扣除額外，您還可以申請額外的居所貸款利息扣除。這項措施旨在支援有家庭的業主，同時鼓勵生育，幫助他們進一步減輕 扣稅供樓 的壓力。請留意相關細節與申請條件，以確保符合資格。
申請資格：物業必須為自住及位於香港
要申請居所貸款利息扣除，有幾個主要條件。首先，這個物業必須是您的主要居住地，也就是說，您必須是自住業主。其次，這個物業必須位於香港境內。這些規定確保了扣除優惠能真正惠及本地的自住居民。您必須準備好相關證明文件，證明物業的自住性質。
注意事項：加按套現、樓花入伙前利息等不可扣減情況
申請扣稅時，也有一些情況是不能扣減的。如果您將物業加按套現，用於非購置物業的用途，那麼這部分多出的貸款利息便不能扣減。同樣地，如果您購買的是樓花，在物業入伙之前的利息支出也無法申請扣減。因為稅務局規定，扣除必須針對已作自住用途的物業貸款利息，所以這些非自住或非純粹購置的利息支出便不符合資格。
住宅租金扣除
如果您是租客，香港政府也提供了住宅租金扣除。這項扣稅措施幫助許多沒有自置物業的朋友減輕租金負擔。它對於租住私人住宅的人士來說，是一個重要的 扣稅 機會。
HK$100,000 扣除額上限及申請資格（納稅人不能持有任何住宅物業）
住宅租金扣除每年設有港幣十萬元的上限。要申請這項扣除，最關鍵的條件是納稅人在相關課稅年度內，不能持有任何住宅物業。這項政策的目標是支援真正需要租房的市民。您也必須確保您的租約是合法的，並且您是實際的租客，有支付租金的證明。
2026/25 新增優惠：與新生子女同住的額外扣除額詳情
與居所貸款利息扣除相似，從2026/25課稅年度起，住宅租金扣除也新增了一項優惠。如果您有新生子女並且與他們同住，您將有資格申請額外的租金扣除額。這項新政策特別為有小家庭的租客提供額外支援，減輕他們在房屋開支上的壓力，讓家庭生活更有保障。
合租情況下的扣除額分配方法
如果您與他人合租，租金扣除額的分配方法便要留意。在合租情況下，每名合租的納稅人，扣除額將會按合租人數平均分配。舉例來說，如果兩位納稅人合租一個單位，並且符合所有申請資格，每人可以申請的扣除上限便是每年港幣五萬元，這是因為總扣除額港幣十萬元會平均分給兩位合租者。因此，您需要與室友協商，確保申報方式正確，避免重複申報。
家庭成員免稅額攻略：照顧家人同時為自己慳稅
各位朋友，在香港這個生活成本高昂的都市，除了努力工作，妥善規劃稅務，特別是善用家庭成員免稅額，絕對是我們扣稅攻略中不可或缺的一環。這不僅可以減輕您的稅務負擔，亦展現您對家人的關愛。以下，我們將深入探討多項家庭成員免稅額及相關扣稅策略，助您輕鬆慳稅。
子女免稅額
子女是家庭的未來，稅務局亦為有子女的納稅人提供子女免稅額。這項免稅額旨在減輕家長的育兒負擔，同時鼓勵生育，是許多家庭扣稅的重要選項。
免稅額金額及子女出生年度的額外免稅額
每名符合資格的子女，每年可享的子女免稅額是港幣130,000元。一個課稅年度內，如果您的子女剛好出生，您除了可以申領這筆免稅額，還可以額外獲得一筆港幣130,000元的免稅額，合共港幣260,000元。這是一個非常實用的扣稅項目，希望您不要錯過。
申請資格：子女年齡及全日制學生身份要求
要申領子女免稅額，子女必須是未婚。他們可以是未滿18歲的子女，也可以是年齡介乎18歲至25歲之間，並正在接受全日制教育的學生。另外，如果子女年滿18歲但因身體或精神問題而沒有工作能力，您亦可以申請此免稅額。
策略性申請：應由收入較高一方申請的原則與例外情況
申請子女免稅額時，夫妻雙方應仔細考慮由哪一方申報。一般而言，由家庭中收入較高的一方申請會更為有利。原因是，較高收入者通常適用較高的累進稅率，扣除免稅額後，可以幫助他們降低應課稅入息，從而達到最大的稅務優惠。然而，有一個例外情況：如果收入較高的一方已經達到標準稅率的評稅水平，此時由另一位收入較低的配偶申請免稅額，或許能令家庭整體繳稅更少。因此，評稅前先計算不同方案，總是一個好習慣。
供養父母、祖父母或外祖父母免稅額
孝順是中華民族的傳統美德，稅務局亦設有供養父母、祖父母或外祖父母免稅額，鼓勵子女或孫輩供養長者。這部分扣稅攻略，可以幫助您在照顧長輩的同時，合理地規劃個人稅務。
按長者年齡（55-59歲 vs 60歲或以上）劃分的免稅額
這項免稅額的金額會按長者的年齡而有所不同。若您供養的父母、祖父母或外祖父母，在該課稅年度內已年滿55歲但未滿60歲，每名長者可享港幣25,000元的免稅額。如果長者已年滿60歲或符合資格領取政府傷殘津貼，每名長者可享的免稅額則增至港幣50,000元。
全年同住的額外免稅額詳解
如果您全年與受供養的父母、祖父母或外祖父母同住，並且無須他們付出十足費用，您還可以獲得額外一倍的免稅額。例如，若長者年滿60歲並符合全年同住條件，每名長者便可享有合共港幣100,000元的免稅額（港幣50,000元基本免稅額 + 港幣50,000元額外免稅額），這樣可以大大增加您的扣稅金額。此「全年同住」的條件，通常指長者至少連續六個月與您同住。
申請條件：同住或每年提供不少於 HK$12,000 生活費
要申請這項免稅額，您需要滿足以下其中一個條件：長者必須在該課稅年度內，至少連續六個月與您或您的配偶同住，並且無須他們付出十足費用；或者，您或您的配偶在該課稅年度內，每年為該名長者提供不少於港幣12,000元的生活費。只要符合其中一項，您便有資格申請。
與長者住宿照顧開支扣除的互斥關係
值得留意的是，供養父母、祖父母或外祖父母免稅額，與稍後將會介紹的長者住宿照顧開支扣除，兩者是不能同時申請的。您只能選擇其中一個對您最有利的扣稅選項。因此，務必仔細計算哪一項能夠為您帶來最大的稅務優惠。
長者住宿照顧開支扣除
對於需要將長者安排入住合資格院舍的家庭，長者住宿照顧開支扣除是一個非常重要的扣稅項目。這可以幫助減輕高昂的院舍費用，讓您在照顧家人時多一份安心。
每名長者 HK$100,000 扣除額上限
若您為合資格的長者支付住宿照顧開支，您每年可以為每名長者申報的最高扣除額為港幣100,000元。這是一個相當可觀的扣除額，足以顯著減輕您的稅務負擔。
申請資格：受供養父母必須已年滿60歲
要申請此扣除，受供養的父母、祖父母或外祖父母必須已年滿60歲，並且他們是入住於根據《安老院條例》獲發牌的院舍，或是經社會福利署認可的其他住宿照顧服務機構。相關開支包括住宿、膳食以及護理費用等。
選擇策略：何時應選擇此項而非供養父母免稅額
如前所述，長者住宿照顧開支扣除與供養父母、祖父母或外祖父母免稅額是互斥的。在選擇時，您可以比較一下：如果為長者支付的實際住宿照顧開支，大幅超出您可申報的供養父母免稅額，那麼選擇長者住宿照顧開支扣除會更為划算。例如，若您供養一位年滿60歲的父母，其住宿照顧開支每年超過港幣50,000元（或全年同住的港幣100,000元），您就應該考慮申報此項扣除，而不是供養父母免稅額，以最大化您的扣稅效益。
單親免稅額
單親家庭在撫養子女的過程中，往往面對更大的壓力和挑戰。稅務局特設單親免稅額，正是為了支援這些家庭，體現對單親父母的關懷。
申請資格及免稅額金額
如果您在該課稅年度內的任何時間是單親，並在該年度內獨力或主力撫養子女，您便有資格申請單親免稅額。這項免稅額的金額是港幣132,000元。這對於單親父母來說，是一筆重要的扣稅額度。
何謂「獨力或主力撫養」子女
「獨力或主力撫養」子女，意思是指您在該課稅年度內，作為單親父母，對子女負有主要或全部的照顧責任。這包括提供日常起居、教育、情感支援及經濟開支等，是子女的主要照顧者。即使您與子女不一定全年同住，只要您是他們生活上主要或唯一的依靠，一般都會符合這個資格。
傷殘受養人免稅額
照顧傷殘受養人，需要付出額外的心力與經濟負擔。為此，稅務局提供了傷殘受養人免稅額，以減輕納稅人這方面的壓力。這亦是扣稅攻略中一個非常人性化的措施。
為每名傷殘受養人申請的免稅額金額
如果您有傷殘受養人，每名傷殘受養人每年可以為您帶來港幣75,000元的免稅額。這筆免稅額可以幫助您在財政上更好地支持您的傷殘家人。
申請資格：「受養人」定義及合資格領取政府傷殘津貼
要申請傷殘受養人免稅額，這位「受養人」可以是您的配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母，甚至是兄弟姊妹。更關鍵的條件是，該受養人必須符合資格領取政府的傷殘津貼，例如普通傷殘津貼或高額傷殘津貼。此資格證明了受養人確實因傷殘而需要特別照顧與支援。
個人增值與社會貢獻扣稅攻略：善用個人進修與慈善捐款
朋友，報稅季節又來了。面對林林總總的稅項，我們常常會想，有沒有方法可以合法地減輕負擔呢？其實，除了常見的免稅額，您還可以透過個人增值和回饋社會，好好利用「扣稅攻略」來慳稅。這不單是節省金錢，也是為自己和香港的未來投資。今天我們就來聊聊，如何善用「扣稅 個人進修」以及慈善捐款，為您的稅務規劃添上一筆。
個人進修開支扣除
個人進修是許多人提升自我能力的重要途徑，政府也鼓勵市民持續學習，因此提供了「個人進修開支扣除」的機會。只要您符合特定條件，您的學費就可以成為您「扣稅」的項目。
HK$100,000 扣除額上限及適用課程類型
個人進修開支的扣除額上限是每個課稅年度港幣十萬元。這項扣除適用於很多課程類型，例如專業資格考試、學術課程、職業訓練課程或者與您行業相關的技能培訓。這些課程只要能提升您的工作能力，通常都符合資格。
申請資格：課程須由訂明教育機構提供並與工作相關
要申請個人進修開支扣除，課程必須由稅務局認可的訂明教育機構提供，這包括大學、專業協會、行業協會或者其他獲稅務局批准的機構。同時，課程內容要與您現時的工作有直接相關，或者能幫助您獲得新技能，以便在將來轉職或晉升。請記得，課程內容必須直接增強您的專業技能或知識，才能符合這個扣稅資格。
注意事項：如何處理僱主或持續進修基金資助部分
有時僱主會資助部分學費，又或者您會使用持續進修基金（CEF）來支付學費。這個時候，您只可以扣除自己實際支付而沒有獲得補償的學費部分。例如，如果學費是一萬元，僱主資助了五千元，持續進修基金又補貼了兩千元，那麼您只能申報餘下的三千元作扣除。
認可慈善捐款扣除
做善事除了可以幫助有需要的人，其實也可以為您帶來「扣稅」的益處。透過「認可慈善捐款扣除」，您的愛心也能在稅務上有所回報。
扣除上限計算：應評稅入息的 35%
認可慈善捐款的扣除上限是您應評稅入息的百分之三十五。換句話說，如果您一年應評稅入息是三十萬元，最多可以扣除十萬五千元的慈善捐款。這個上限確保了扣除金額與您的收入水平合理掛鈎。
申請資格：捐款予獲豁免繳稅的慈善團體，且總額不少於 HK$100
您必須捐款給根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構或者政府作慈善用途，捐款才可以扣稅。同時，您的捐款總額必須不少於港幣一百元。每次捐款，您都應該妥善保留收據，因為稅務局可能會抽查。
夫婦合併報稅下的捐款額結轉應用
如果夫婦選擇合併報稅，而且一方的慈善捐款金額超出了他個人應評稅入息百分之三十五的上限，那麼未用盡的扣除額便可以轉移給配偶申報。這個安排讓夫婦能更靈活地運用扣除額，最大化「扣稅攻略」的效果。
【獨家】制定你的個人化扣稅攻略：智能組合與情境分析
要將辛苦賺來的錢好好規劃，稅務當然是其中一大重點。一份精明的個人化扣稅攻略，可以大大減輕稅務負擔，讓您的財富更見增長。現在，我們深入探討如何制定一套專屬自己的扣稅方案，讓您精明理財，把握每個慳稅機會。
互動稅務計算機：即時模擬你的最佳扣稅組合
想像一下，有一個稅務顧問可以隨時為您提供建議，幫您計算各種扣稅方案。我們的互動稅務計算機便是這樣一個好幫手，讓您可以即時預覽不同扣稅組合帶來的慳稅效果，輕輕鬆鬆規劃您的扣稅策略。
輸入你的收入、家庭狀況及潛在開支
首先，請您輸入您的個人收入，包括薪金、花紅及佣金等應課稅入息。然後，您需要輸入您的家庭狀況，例如是否已婚、是否有供養子女或父母等親屬。最後，請您填寫潛在的扣稅相關開支，例如自願醫保保費、合資格延期年金供款或與扣稅供樓相關的利息支出，以便系統為您作出全面評估。
系統如何為你比較不同扣稅項目組合的慳稅效果
完成資料輸入後，我們的智能計算機便會立即運作。它會仔細比較不同扣稅項目組合，例如同時申報個人進修開支與住宅租金扣稅，或者選擇善用「扣稅三寶」的總體效益。系統會詳細展示各種組合下您的應課稅入息實額，以及應繳稅款的預估，因此您可以清晰看到每種方案帶來的實際慳稅效果。
發掘你可能遺漏的「隱藏」扣稅項目
這款工具不單會評估您已知的扣稅項目，同時會仔細分析您的個人情況，幫助您發掘可能遺漏的「隱藏」扣稅機會。例如，許多人可能忘記申報部分與扣稅 個人進修相關的費用，或者未充分利用長者住宿照顧開支的扣稅額。通過系統的提醒，您可以確保將所有合資格的扣除額物盡其用，避免白白多繳稅款。
不同收入階層的最佳扣稅攻略
每個人的收入情況都不同，所以一刀切的扣稅策略往往不夠理想。接下來，我們會根據不同的收入水平，為您提供最實用的扣稅攻略，確保您能最大化節省稅款。
月入三萬以下人士：集中用盡基本及家庭相關免稅額
如果您的月入在三萬港元以下，您的扣稅攻略應以用盡基本及家庭相關免稅額為核心。例如，您可以申報基本免稅額，若您已婚，可以申請已婚人士免稅額。此外，若您有供養子女、父母或祖父母，務必申請相關的子女免稅額或供養父母免稅額。這些免稅額雖然金額固定，卻是您降低應課稅入息實額最直接有效的方法。
月入五至八萬中產人士：善用「扣稅三寶」及房屋開支降低邊際稅率
月入五至八萬港元的中產人士，您的稅階通常較高，需要更積極的扣稅策略。除了基本免稅額，您應集中善用「扣稅三寶」，即自願醫保（VHIS）、合資格延期年金（QDAP）及可扣稅強積金自願性供款（TVC）。這些項目不僅提供可觀的扣稅額，同時可提升您的醫療保障與退休儲備。此外，別忘了考慮與扣稅供樓相關的居所貸款利息扣除，或住宅租金扣除，這些房屋開支可以顯著降低您的應課稅入息，從而減輕邊際稅率的影響。
年薪百萬以上高收入人士：如何利用所有扣除上限避免跌入標準稅網
對於年薪百萬港元以上的高收入人士，您的首要任務是盡可能利用所有可扣除的上限，以避免跌入標準稅網。由於您的應課稅入息實額很高，每一個扣除項目都能帶來顯著的節稅效益。您應全面利用「扣稅三寶」的最高扣稅額，同時也應考慮扣稅供樓的居所貸款利息扣除、扣稅 個人進修開支、長者住宿照顧開支及認可慈善捐款等所有合法可扣除項目。仔細規劃這些扣除，可以幫助您留在累進稅階，或至少降低按標準稅率計算的稅款。
夫婦合併報稅 vs 分開評稅的終極扣稅攻略
夫婦在報稅時，面對合併報稅或分開評稅的選擇，往往是一個關鍵的稅務策略。正確的選擇可以為家庭節省不少稅款，所以我們一起探討箇中奧秘。
何種情況下合併報稅更著數？（一方收入極低或無收入）
一般來說，如果夫婦其中一方的收入極低，甚至沒有收入，合併報稅會比分開評稅更著數。因為收入較高的一方可以申請已婚人士免稅額，同時將收入較低一方未用盡的基本免稅額或部分扣除額轉移過來。這樣，家庭總應課稅入息實額便會大幅減少，從而降低整體稅款。
如何利用合併報稅轉移未用盡的扣除額
合併報稅其中一個主要優勢，在於可以轉移未用盡的免稅額或扣除額。例如，如果一方的個人進修開支或長者住宿照顧開支超出了其應課稅入息，未被完全扣減的部分便可以在合併報稅下轉移給另一方使用。這就確保了家庭所有可扣除項目都能夠被充分利用，讓每分錢都發揮最大的慳稅效益。
稅務局自動評估與自行規劃的策略分別
稅務局通常會自動為夫婦評估哪種報稅方式（合併或分開）對他們最有利，然後採用該方式發出評稅通知書。不過，這只是基於局方手上的基本資料進行評估。如果您夫婦雙方有更複雜的扣稅規劃，例如涉及扣稅供樓、個人進修開支或多項家庭相關免稅額，最好還是自行進行詳細規劃與計算。主動選擇對您家庭最有利的報稅方式，往往比完全依賴稅務局的自動評估能帶來更多意想不到的節稅驚喜。