你是否正焦急地等待，卻遲遲未收到稅務局發出的稅單或報稅表？請注意，「未收到稅單」絕不代表你毋須履行報稅義務，更不能掉以輕心！忽視這看似微不足道的情況，可能導致意想不到的嚴重法律後果。
這篇文章將為你深入剖析未收到報稅表的5大常見原因，並提供清晰的緊急應對行動清單、實用的補救步驟，以及你必須了解的法律責任與潛在後果。無論你是首次報稅的職場新人，還是更改地址後遇到問題，抑或是已使用電子報稅服務，本文都將助你釐清疑問，避免不必要的麻煩，確保你妥善履行稅務責任。
【緊急應對】未收到報稅表？立即跟住做！行動清單
朋友，如果你發現自己「未收過稅單」，例如過去「未收到稅單2021」或「未收到稅單 2022」的情況再次出現，讓你擔心今年會「未收到税單」，那麼這篇文章正是為你而設。稅務局每年都會寄出報稅表。但是，報稅表有時可能不會依時送到你的手上。如果遇到這種情況，我們應當立即採取行動，確保履行報稅義務。
第一步：評估你的情況，找出「未收到報稅表」的根本原因
當你發現「未收到報稅表」，心裡面或許會有點緊張。先不要慌張，第一步是要冷靜評估一下自己的情況。找出「未收到報稅表」的根本原因，才能有效處理問題。
情況一：你最近是否更改過通訊地址？
你最近有沒有轉換過住址呢？如果你的通訊地址有變動，但你忘記通知稅務局，那麼報稅表很可能寄到了舊地址。根據《稅務條例》規定，市民更改通訊地址後，必須於一個月內通知稅務局。請你檢查稅務局登記的資料是否已經更新為最新地址。
情況二：你是否首次報稅的「職場新鮮人」？
如果你是剛剛投身職場的「新鮮人」，今年首次報稅，那麼「未收到報稅表」亦是常見情況。稅務局需要時間為你建立個人稅務檔案。有時，由於資料仍在處理中，報稅表會較遲寄出。作為首次受僱人士，你最初或會收到「報稅表 – 個別人士 (BIR60C)」，而非一般的BIR60。
情況三：你是否已選用「稅務易」電子報稅服務？
你是否曾經登記使用「稅務易」電子報稅服務？如果你已經選用此項快捷又環保的服務，稅務局便不會再寄送實體報稅表給你。你只需登入「稅務易」平台，便可在網上查閱及處理你的報稅事宜。
第二步：主動聯絡稅務局，查詢及索取報稅表複本
評估過自身情況，如果仍然未能找出「未收到報稅表」的原因，或者想進一步確認，下一步就是主動聯繫稅務局。他們是提供協助的最佳單位。我們有很多方法可以主動與他們聯繫。
方法一：電話查詢
最直接的方式就是致電稅務局的查詢熱線。你可以撥打187 8022，向職員說明你「未收到報稅表」的情況。電話查詢前，請你準備好香港身份證號碼，以及其他個人資料，以便職員核實身份並提供協助。
方法二：親身索取
如果你希望面對面地尋求協助，或者需要即時領取報稅表複本，你可以親身前往稅務局索取。香港九龍啟德協調道5號稅務中心地下中央詢問組有專人駐守，可以協助你領取。前往時請你攜帶身份證。
方法三：網上「稅務易」平台
如果你是「稅務易」的登記用戶，登入你的「稅務易」帳戶後，你可以在「稅務狀況」一欄中，查閱是否有尚未提交的報稅表。這個平台二十四小時全天候開放，你隨時都可以輕鬆查詢，非常方便。
為何我會未收到報稅表？深入剖析5大常見原因
很多市民可能會發現自己未收過稅單。特別是如果去年或前年例如未收到稅單2021或未收到稅單 2022這種情況也發生過，你或許會感到困惑。其實，未收到個別人士報稅表（BIR60）有多個常見原因。了解這些原因，可以幫助你判斷自己的情況，然後採取正確的行動。
原因一：通訊地址資料過時或錯誤
最常見的原因之一是稅務局記錄的通訊地址已經過時，或者一開始便有錯誤。當你搬遷之後，你必須在一個月內通知稅務局更改地址。如果你沒有這樣做，你的報稅表就會寄到舊地址，這樣你就自然未收到税單了。稅務局發出的信件無法成功送達，這樣它最終可能被退回，或者直接遺失。
原因二：你是首次受僱人士，稅務檔案正在建立中
如果你是剛開始工作，或者最近才成為香港的納稅人，你可能還未收過稅單。稅務局需要時間為首次受僱人士建立稅務檔案，以及處理僱主提交的申報表格（例如IR56E）。通常情況下，你的僱主會在你入職後三個月內，向稅務局提交一份IR56E表格。稅務局收到表格之後，才會開始為你建立檔案，然後才會寄出第一份報稅表。因此，你可能需要等待一段時間，這樣才會收到報稅表。
原因三：你已登記電子報稅服務
有些市民可能已經登記了稅務局的「稅務易」電子報稅服務。一旦你選擇了電子報稅，稅務局通常就不會再寄送實體報稅表給你。你的報稅表以及評稅通知書，會直接發送到你的「稅務易」帳戶內。所以，如果你很久未收到稅單，但是你又記得自己登記過電子服務，那麼你應該登入「稅務易」帳戶檢查。
原因四：你的年度入息低於基本免稅額
倘若你的年度總入息低於香港的基本免稅額，稅務局或許不會向你發出報稅表，所以你可能會發現自己未收到稅單。這是因為你的收入理論上可能無需繳稅。然而，即使你的收入低於免稅額，如果你確實收到了報稅表，你仍然有法律責任填妥並且按時提交。因為這是《稅務條例》的規定，不依時提交報稅表可能導致罰款。
原因五：郵遞失誤或遺失
即使所有資料都正確，通訊地址也無誤，報稅表仍有機會在郵遞過程中失誤或遺失。這種情況確實可能發生。有時郵件可能因為各種原因被誤投到鄰居信箱，或者在運送途中遺失了。如果你懷疑這就是你未收到稅單的原因，你可以嘗試先詢問一下鄰居。但是，你最終仍然需要聯絡稅務局查詢，並且申請補發。
【法律責任警示】未收到報稅表不代表免責！忽視的嚴重後果
「我未收過稅單，所以不用報稅吧？」相信這句話是不少市民，特別是初次工作人士，常有的疑問。不論您是未收到稅單2021、未收到稅單 2022，還是近期未收到税單，請務必留意：未收到報稅表絕不代表您可以置之不理。香港稅務法律嚴謹，忽視報稅責任可能帶來非常嚴重的後果。我們現在一起深入了解當中的法律核心與潛在風險。
法律核心：《稅務條例》下的報稅義務
香港的稅務制度中，《稅務條例》明確規定每一位市民的報稅義務。即使您未收到個別人士報稅表（BIR60），只要您屬於須課稅人士範圍，例如您的年收入超過了免稅額，您就有責任確保稅務局已收到您的入息資料。法例列明，無論收到或未收到報稅表，納稅人都有義務主動向稅務局申報。稅務局一旦評定您有繳稅責任，就會向您發出報稅表。收到報稅表後，您必須在指定期限內填妥及交回，無論您最終是否需要繳納稅款。
不依時提交報稅表的3大潛在後果
若您未有依照《稅務條例》的規定，在限期內提交報稅表，即使是因為未收到報稅表而延誤，稅務局也會將此視為違反稅務法例。這會導致以下三大潛在後果，對您的財務狀況和個人紀錄產生負面影響。
後果一：罰款甚至檢控
不依時提交報稅表，會直接觸犯《稅務條例》。稅務局可以向您發出罰款通知書，罰款金額由數百元至過萬元不等。情況嚴重者，例如屢次延誤或故意拖延，稅務局更可能向法庭提出檢控。一旦被檢控並定罪，您除了要支付高額罰款，甚至可能面臨監禁刑罰。
後果二：錯失扣稅權利，引致多繳稅款
當稅務局沒有收到您的報稅表，稅務主任便會向您發出「估計評稅」。這份估計評稅通常不會考慮您可申報的任何免稅額或扣除項目，例如強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支或居所貸款利息等。結果，您的應課稅款會被高估，導致您多繳稅款。要爭取這些扣減，您必須主動提交報稅表。
後果三：影響個人信貸紀錄或未來財務申請
稅務違規行為，例如因拖欠稅款而受到追討，有機會影響您的個人信貸紀錄。不良的信貸紀錄會降低您在銀行或其他金融機構申請貸款、信用卡或按揭時的成功率，甚至影響獲批的利率。長遠而言，這會對您的個人財務規劃構成阻礙。
專家提示：即使已過期，主動聯絡仍是最佳策略
若您因為未收到報稅表而錯過了提交期限，現在發現情況，最明智的做法就是立即採取行動。即使報稅限期已過，主動聯絡稅務局永遠是最佳策略。您可以透過電話查詢、親身索取報稅表複本，或者登入「稅務易」平台。及早溝通，解釋情況，並盡快補交報稅表，有助稅務局更準確地處理您的評稅個案，也能減低因延誤而產生的罰則或不良影響。
首次報稅全攻略：新「打工仔」未收到報稅表的特別注意事項
剛開始工作，有些「打工仔」或許會遇到疑問：為何已踏入報稅季節，自己仍然未收過稅單？又或者，為何從未收到報稅表？例如，曾經有新入職的朋友問起，他未收到稅單2021及未收到稅單 2022，直到現在仍然未收到稅單。這是一個很常見的情況。其實，新入職的僱員報稅程序確實有些特別之處，大家需要多加留意。即使稅務局沒有寄出實體報稅表，納稅人仍然有其法律責任。
僱主與僱員的雙重申報責任
不少人以為，僱主向稅務局提交了僱員的入息資料後，僱員便不需要再自行報稅。這個想法並不完全正確。根據《稅務條例》，僱主確實有責任向稅務局呈報僱員的入息資料。當僱員開始受僱，僱主應在三個月內向稅務局提交IR56E表格。此表格會列明僱員的基本資料以及受僱詳情。稅務局收到這些資料後，就會為僱員開設稅務檔案。
然而，僱員亦有獨立的申報責任。僱主提交IR56E表格，只是稅務局獲取僱員資料的途徑之一。即使僱主已呈報您的入息，您仍然必須按照稅務局的指示，在指定期限內填妥以及提交自己的個別人士報稅表（BIR60）。切勿以為僱主申報了，自己就可以免除報稅義務。這是僱主與僱員各自獨立的法律責任，大家必須分清楚。
關鍵期限：課稅年度結束後4個月內的主動通知責任
如果新「打工仔」已開始工作一段時間，例如已踏入新的課稅年度，但至今仍未收到稅務局寄來的報稅表，應該怎麼辦？這時候，您需要主動採取行動。稅務局規定，若任何人須繳納薪俸稅，但未收到報稅表，此人必須在有關課稅年度結束後的四個月內，以書面形式通知稅務局局長。課稅年度通常是指每年的4月1日至下一年3月31日。所以，您最遲必須在7月31日之前向稅務局發出通知。
在通知中，您需要提供一些重要資料。這包括您的香港身分證號碼、最新的通訊地址、日間聯絡電話、婚姻狀況，以及受供養子女數目。同時，您也要提供僱主的完整名稱、地址、業務性質與商業登記號碼。另外，您需要告知稅務局截至該課稅年度3月31日的全年入息。如果有其他收入來源或舊的稅務局檔案號碼，也要一併說明。稅務局收到您的通知後，會為您建立檔案以及寄出相關的報稅表。
報稅表種類：BIR60 vs BIR60C
作為首次報稅的「打工仔」，您可能會遇到的報稅表種類，主要是BIR60或BIR60C。了解兩者的分別，可以幫助您更明白稅務局的程序。
BIR60，全名是《報稅表－個別人士》，這是最常見的年度報稅表。稅務局通常會在每年的5月第一個工作天左右，寄給所有需要報稅的納稅人。這份表格是用來申報一個完整課稅年度（即4月1日至翌年3月31日）的收入以及申請各項免稅額與扣除。
而BIR60C表格則有所不同。它主要針對剛開始受僱的人士。稅務局可能會在您受僱的第一年內，先向您發出BIR60C表格。這份表格的目的是讓您申報新工作的入息資料，以便稅務局評估您的暫繳薪俸稅。暫繳薪俸稅是根據您預計的未來收入而徵收的稅款。因此，首次繳稅的僱員，有機會首先收到一份基於預估收入的稅單，這也是很正常的。無論收到哪一種表格，大家都要仔細填寫，並且在限期內交回稅務局。
關於未收到報稅表的常見問題 (FAQ)
如果我的收入確定低於免稅額，是不是就可以完全不理會「未收到報稅表」這件事？
不少人士認為，倘若全年收入低於免稅額，即無需處理稅務事宜。這種觀點其實存在盲點。雖然您可能毋須繳稅，但《稅務條例》明文規定，只要您收到稅務局發出的「報稅表 – 個別人士」(BIR60)，即使是首次未收過稅單，您均必須在指定限期內填妥並交回。未收到報稅表不代表您可以完全置之不理，因為這可能是地址變更、郵遞失誤等原因造成。稅務局一旦發出報稅表，即表示他們預期您將作出申報。因此，即使預計無需繳稅，也應主動查詢，確保沒有遺漏任何申報義務，避免因未收到稅單而產生不必要的法律責任。這包括未收到稅單2021、未收到稅單2022等年度的情況。
我公司HR說會幫我處理報稅，所以我未收到報稅表也沒關係？
有時公司的人力資源（HR）部門會協助處理部分稅務相關事宜，例如向稅務局提交您的入息資料（即IR56系列表格）。此做法確實有助稅務局建立您的稅務檔案。然而，這並不表示您可以完全忽略個人報稅表。根據《稅務條例》，僱主提交入息資料與僱員個人提交報稅表是兩項獨立責任。兩者互不相干。即使公司已將您的入息詳情提交予稅務局，您作為個人納稅人，一旦收到「報稅表 – 個別人士」(BIR60)，仍有義務準時填寫並交回。因此，即使未收到報稅表，您亦需要主動了解情況，而非完全依賴公司HR。個人報稅責任最終歸屬於您。
如果我真的因為未收到報稅表而遺失了申請扣稅的機會，可以補救嗎？
倘若您因為未收到報稅表，因而錯過了在報稅表上申報各項扣稅項目的機會，例如強積金供款、個人進修開支或居所貸款利息等，導致評稅主任發出了未有計算這些扣減的估計評稅，您仍有補救方法。首先，您應立即聯絡稅務局，查詢您的報稅狀況及索取報稅表複本。其次，如果稅務局已經發出了估計評稅通知書，並且此評稅未有考慮您的扣稅項目，您可在收到評稅通知書的一個月內，以書面形式提出反對。您必須清楚列明反對理由，並且附上所有支持您申請扣稅的證明文件，例如相關收據。主動聯絡稅務局並提供證明文件，是爭取扣稅權利的重要途徑。
所有關於報稅的紀錄（如開支收據）需要保留多久？
報稅時所使用的所有證明文件及紀錄，例如您的收入證明、各項扣稅開支的收據（包括慈善捐款收據、進修開支證明）、租金收據、居所貸款利息證明等，稅務局建議您必須妥善保存。根據稅務局的指引，這些文件至少需要保留六年。此六年的期限是從相關課稅年度結束時開始計算。此舉可讓您有充分準備，應對日後稅務局可能進行的查核。倘若稅務局在查核時要求您提交相關證明文件，而您未能提供，您所申請的扣除項目可能會被取消，甚至可能導致稅務局發出補加評稅通知書，這即表示您需要繳付額外稅款。