暫繳稅是不少香港納稅人感到困惑的議題，尤其首次報稅者，更可能因收到「雙重稅款」的稅單而感到壓力。本文旨在全面拆解暫繳稅的方方面面，從其官方定義、實額計算方法，到遲交或不交的嚴重後果，以至如何善用多達14個合法理由申請緩繳，助您規劃稅務，減輕財政負擔。閱讀此文，讓您透徹理解暫繳稅機制，從容應對稅務挑戰，合法慳稅。
究竟暫繳稅係咩？解答您對預繳稅的核心疑問
暫繳稅係咩？官方定義、目的與運作原理
剛收到稅單，上面寫著「暫繳稅」三個字，心頭一沉？許多朋友都好奇暫繳稅係咩，甚至對其感到陌生。簡單來說，暫繳稅意思就是預繳稅款，是香港稅務局按照《稅務條例》規定，要求納稅人根據上一個課稅年度的入息，預先繳付下一年度的估計稅款。這並非額外徵收費用，只是一種預繳機制，有其特別的目的與運作原理。
釐清概念：暫繳稅是預繳機制，並非額外稅項
很多時候，大家會誤以為暫繳稅是政府額外徵收的費用，覺得要交雙重稅。不過，這其實是一個誤解。暫繳稅的本質，是一個「預繳機制」。政府會預計您來年的收入情況，然後要求您先行繳付部分稅款。當下一個課稅年度正式評稅時，您已繳交的暫繳稅會用作抵銷您實際應繳的稅款。您可以將它視為一個預付款，最終只是多退少補。
稅務局設立暫繳稅目的：穩定政府收入與分攤納稅人負擔
究竟稅務局為何會設立暫繳稅呢？設立暫繳稅原因有兩個主要目的。第一，它可以幫助政府穩定財政收入。政府全年都需要資金運作，提供各種公共服務，所以預先收取部分稅款，可以確保政府有穩定的現金流。第二，暫繳稅可以分攤納稅人的負擔。若沒有暫繳稅，納稅人可能需要在一年結束後，一次過繳付巨額稅款。暫繳稅將稅款分為兩期或更多期繳交，可以減輕納稅人的即時財務壓力，令繳稅過程更加順暢。
暫繳稅的運作：以上年度稅款估算，於下年度評稅時扣除
暫繳稅的運作模式很直接。稅務局會根據您上一個課稅年度的應繳稅款金額，估算出您本年度需要繳付的暫繳稅實額。舉例來說，如果您上年賺取了某些收入，繳交了特定稅款，稅務局便會以此為基礎，預估您在新一年的收入水平，然後向您發出暫繳稅通知書。您繳交了這些暫繳稅後，當下一個課稅年度的最終評稅結果出來時，您已繳的暫繳稅會自動從應繳稅款中扣除。這令稅款計算更加清晰。
若多繳暫繳稅：餘額將用作抵銷未來稅款或退還
有時候，您可能因預期收入較高而繳交了較多的暫繳稅，但實際收入卻不如預期。例如，您可能在去年獲得了一筆可觀的花紅，不過今年沒有。這種情況下，若您多繳了暫繳稅，稅務局不會讓您的錢「被鎖住」。多出的餘額會自動用作抵銷您未來應繳的稅款。如果往後沒有其他稅款需要抵銷，或者您的入息情況大幅改變，稅務局甚至會將多繳的款項退還給您。
暫繳稅適用於哪些稅項？
暫繳稅並非適用於所有稅項。香港稅務局主要針對以下三大類別的稅款徵收暫繳稅。理解這點可以幫助您更清楚自己的稅務狀況。
薪俸稅暫繳稅
薪俸稅暫繳稅主要針對在香港賺取受僱入息（俗稱「打工」）的人士。如果您有正職薪金、佣金、花紅或其他因受僱而獲得的收入，您通常需要繳交薪俸稅暫繳稅。稅務局會根據您上一課稅年度的薪金收入，加上已申報的免稅額和扣減項目，估算出您下一年的薪俸稅額，並要求您預先繳交。
利得稅暫繳稅
利得稅暫繳稅適用於在香港經營業務，並從該業務中賺取利潤的個人（例如自僱人士）或公司。這包括獨資經營者、合夥業務及有限公司。稅務局會根據您上一課稅年度的應評稅利潤，減去可抵銷的虧損額，來計算您應繳的利得稅暫繳稅實額。這確保了營商者也能按時分攤稅務責任。
物業稅暫繳稅
物業稅暫繳稅則適用於在香港擁有物業並從中賺取租金收入的人士。如果您是出租物業的業主，稅務局會依據您上一課稅年度的物業應評稅淨值（即租金收入扣除允許的開支後），預估您下一年的物業稅額，然後要求您繳交暫繳物業稅。
【新手必讀】為何首次報稅稅額特別高？
對於初次踏入社會或首次報稅的朋友來說，第一次收到稅單時，稅額可能遠超想像。這往往會令人感到困惑，甚至造成不小的財務壓力。這裡為您拆解這個常見現象。
解構「雙重稅款」：同時繳交第一年最終稅款及第二年暫繳稅
首次報稅時，您收到的稅單金額之所以偏高，原因在於它包含了「雙重稅款」。這是因為您沒有「上年度暫繳稅」可作抵銷。您的稅單會同時要求您繳付兩個部分的稅款：第一部分是您上一課稅年度的最終應繳稅款；第二部分是稅務局根據您上年度收入預估的下一課稅年度暫繳稅。所以，您等於一次過要繳交了兩個年度的稅款。
首次報稅者應如何預算，避免財務壓力？
既然首次報稅會有「雙重稅款」的情況，那麼，首次報稅者應如何預算才能避免財務壓力呢？首先，您應該在收到稅單前，便有心理準備，知道首年稅款會較高。您可以從月薪中撥出部分資金儲蓄，積少成多。此外，仔細審閱您的稅單，確保所有可申報的免稅額及扣減項目都已列明。若您預計來年收入會減少（暫繳 稅 原因），例如轉換工作或減薪，可以在期限內向稅務局申請緩繳部分暫繳稅。這是一個主動管理稅務的方法，可以有效紓緩您的現金流壓力。
【智繳稅預算】暫繳稅點計？掌握計算方法預算未來現金流
各位朋友，您收到稅單時，可能都會對當中的「暫繳稅」感到疑惑。究竟暫繳稅係咩？簡單來說，暫繳稅就是政府根據您上一年度的收入，預先估算並徵收的下一個課稅年度稅款。了解它的計算方法，可以幫助您更有效地規劃個人現金流，處理好您的暫繳稅實額。
暫繳稅計算基礎：以上一年度入息為依據
暫繳稅的計算基礎其實很直接，就是根據您上一個課稅年度的應評稅入息或利潤來估算。稅務局會參考您過往的入息數據，推斷您在下一個課稅年度的收入狀況，然後得出一個預繳的稅款金額。這個就是暫繳稅意思，作用是確保政府有穩定的稅收，同時也分散納稅人的繳稅負擔。
薪俸稅暫繳稅計算方法
計算薪俸稅暫繳稅時，稅務局會先審視您上一課稅年度的薪俸收入總額。然後，稅務局會從這個總額中扣除您符合資格的免稅額（例如：基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額等）以及獲批的各類可扣除開支（例如：認可慈善捐款、個人進修開支等）。扣減之後，得出的應課稅淨額，就會按適用稅率計算出應繳稅款。這個應繳稅款金額，一般就是您下年度的薪俸稅暫繳稅實額。
利得稅暫繳稅計算方法
對於自僱人士或企業而言，利得稅暫繳稅的計算方法也有類似原則。稅務局會根據您上一課稅年度的應評稅利潤，並扣除任何可結轉的虧損額，來推算您在下一個課稅年度的應評稅利潤。最後，這個推算的利潤會按標準利得稅稅率計算，得出的金額就是您的利得稅暫繳稅實額。若您對利潤預期有重大改變，便可以向稅務局申請調整。
【重要提醒】為何我的暫繳稅單金額看似偏高？
當您收到暫繳稅單時，有時可能會發現其金額比預期高，甚至超出您實際的應繳稅款。這是一個很常見的疑問，很多納稅人都不明白這背後的暫繳稅原因。其實這情況通常與政府的稅務寬減政策有關。
稅務寬減政策的影響：暫繳稅計算時不包括一次性寬減
政府每年都會根據財政預算案，推出不同的稅務寬減措施，例如一次性百分之百的稅務寬免，並設有上限。然而，在稅務局計算暫繳稅時，這些寬減政策往往還未正式立法通過。因此，您的暫繳稅單金額並不會預先扣除這些一次性寬減。這個暫繳稅原因解釋了為何您初次看到的暫繳稅款會比您最終實際繳納的稅款高。您不用擔心，當相關法例通過並評定最終稅款時，這些寬減都會計算在內。
暫繳稅分期繳交安排
稅務局明白一次性繳交大筆稅款可能會對您的現金流造成壓力，因此，暫繳稅款一般都會有分期繳交的安排。了解這個安排，可以幫助您更好地預算，避免因未能一次過繳付而出現暫繳稅唔交的情況。
第一期稅款與第二期稅款的繳交期限
通常情況下，您的暫繳稅款會分為兩期繳交。第一期稅款的繳交期限一般會設在稅單發出日期後的約六個星期內。而第二期稅款的繳交期限，則通常在第一期期限後的約三個月內。這些確切的繳交日期會清晰地列明在您的稅單上，您務必留意並準時繳付。
兩期稅款分別涵蓋的課稅年度
關於兩期稅款涵蓋的課稅年度，它們其實都屬於同一個新的課稅年度。例如，如果您收到的是2026/25課稅年度的暫繳稅單，那麼第一期和第二期稅款都是針對這個年度的收入預繳。這種分期繳付的機制，目的是讓納稅人有更充裕的時間準備資金，更容易管理自身的財政，是處理暫繳稅務的貼心安排。
遲交或不繳交暫繳稅有甚麼後果？切勿忽視的法律與財務風險
了解暫繳稅係咩十分重要，因為這項預繳稅務對個人財務有重大影響。如果暫繳稅不繳交，或者未能按時繳付，您將面臨嚴重的法律與財務風險。許多人誤解暫繳稅的意思，因此輕視準時繳交的重要性，但是忽視稅務責任的代價可能十分高昂。
逾期繳稅的累進附加費機制
第一階段：逾期即加徵5%附加費
當您未能於繳款限期前支付暫繳稅款，稅務局會立即發出附加費通知書。這筆附加費為您拖欠稅款總額的百分之五，這項措施提醒納稅人務必遵守繳稅期限。
第二階段：逾期超過6個月再加徵10%附加費
如果您在繳稅限期起計六個月後仍未繳清第一階段的欠款，稅務局會再次加徵百分之十的附加費。這表示未繳稅款會連同之前百分之五的附加費，再被額外徵收百分之十的費用，累積的罰款會越來越多。
稅務局的法律追討行動
向第三者（如僱主、銀行）發出追收稅款通知書
稅務局會向欠稅人的僱主、銀行或者其他相關第三方發出追收稅款通知書。接獲通知的第三方，必須按照法定時限將款項直接繳交給稅務局。如果第三方不遵守通知，他們將要承擔繳付全部欠款的法律責任。
透過民事起訴追討欠款
稅務局亦會透過民事訴訟追討欠款。他們會向區域法院提出起訴，要求欠稅人清繳所有未付稅款。在此情況下，欠稅人除了需要繳清欠稅，還可能需要支付法院費用、定額訟費以及相關利息。
申請「禁止離境令」限制欠稅人出境
對於長期拖欠大筆稅款的納稅人，稅務局可以向區域法院申請「禁止離境令」。一旦法院批准，欠稅人便會被限制離開香港，這對個人自由造成嚴重影響。
虛報資料申請緩繳的嚴重性：逃稅屬刑事罪行
最高刑罰：監禁3年及罰款
如果您在申請緩繳暫繳稅時虛報資料，意圖避免或減少繳付暫繳稅實額，這將被視為逃稅，並且是嚴重的刑事罪行。根據《稅務條例》，一經定罪，每項控罪最高可判處監禁三年，以及罰款港幣五萬元。
額外罰則：相等於少徵收稅款3倍的罰款
除此之外，被定罪的納稅人還需要繳納一筆相等於少徵收稅款三倍的額外罰款。這表示逃稅的代價極高，遠超原應繳付的稅款，因此您應該了解暫繳稅原因，並且依法處理稅務。
【慳稅關鍵】收入減少點算好？申請緩繳暫繳稅條件與流程一覽
許多人對暫繳稅係咩不太了解。當收到稅單，發現應繳稅款包含了未來一年的預繳部分，有時會感到壓力。特別是當個人收入或業務利潤預計減少時，暫繳稅便會成為一個沉重負擔。您可能會思考，若因經濟周轉不靈而暫繳稅唔交，會有什麼後果。幸好，香港稅務局設有暫緩繳交暫繳稅的機制。只要符合特定條件，並在指定時間內提出申請，便可以減輕繳稅壓力。以下我們將詳細解說申請緩繳暫繳稅的原因、條件以及具體流程。
申請緩繳暫繳稅的黃金時間：申請限期詳解
申請緩繳暫繳稅，時機十分重要。納稅人必須在「黃金時間」內提交申請，才能成功。
繳稅限期前28天，或稅單發出後14天內 (以較遲者為準)
這是緩繳申請的關鍵時限。稅務局規定，您必須在繳交暫繳稅限期前28天，或者是在繳稅通知書發出日期後的14天內，提交緩繳申請。這兩個日期之中，會選擇較遲的一個為準。納稅人必須仔細核對稅單上的日期，才能確保趕上申請限期。這也是避免因為不清楚暫繳稅原因，而錯過申請的關鍵。
已繳交第一期稅款後，仍可申請緩繳第二期
有些納稅人可能已繳交第一期暫繳稅，但之後情況有變。即使您已經繳交了第一期暫繳稅，您仍然可以申請緩繳第二期的稅款。但是，您必須符合《稅務條例》訂明的理由，而且要在指定限期前提出申請。這是一個重要的彈性安排。
申請緩繳薪俸稅的5大理由 (附所需資料)
如果您的薪俸收入出現變化，導致暫繳稅實額過高，您可以根據以下理由申請緩繳。
理由一：應課稅入息實額預計少於上一年度的90% (如失業、退休、減薪)
如果您的應課稅入息實額，預計會比上一年度減少超過一成，也就是說，會少於上一年度的90%。這情況常見於失業、退休或被減薪。這是申請緩繳薪俸稅最普遍的理由之一。申請時，您需要提交收入減少的證明，例如離職信、新合約或減薪通知。
理由二：有資格享有新增的免稅額 (如新生子女、供養父母免稅額)
您在課稅年度內，合資格享有稅單上沒有計算的新增免稅額。例如，您可能有了新生子女，或者您的父母剛達到供養父母免稅額的年齡要求。這些都會降低您的應課稅入息。申請時，您需要提供子女的出生證明，或者父母的身份證資料及供養證明。
理由三：預計支付更多可扣稅開支 (如個人進修、居所貸款利息、VHIS、QDAP、TVC、住宅租金)
您預計會支付更多可扣稅開支。這些開支包括個人進修開支、居所貸款利息、自願醫保計劃（VHIS）保費、合資格延期年金保費（QDAP）、可扣稅強積金自願性供款（TVC）以及住宅租金。這些支出增加，您的應課稅入息便會減少。申請時，您需要提供相關的繳費證明或合約。
理由四：已停止或將於課稅年度內停止賺取應課薪俸稅入息
您已經停止，或者將會在課稅年度完結前停止賺取應課薪俸稅的入息。這表示您在未來一年不會再有相關收入。申請時，您需要說明停止賺取入息的日期，以及提供相關證明文件。
理由五：已就上一年度的薪俸稅評稅提出反對
您已就上一年度的薪俸稅評稅提出反對。這意味著您對之前的稅務評估有異議，所以暫繳稅的基礎也會受到影響。稅務局會待異議處理完畢後再評估。
申請緩繳利得稅的5大理由 (附所需文件)
如果您是自僱人士或者經營業務，當利潤減少，導致暫繳稅實額過高時，可以考慮以下理由申請緩繳利得稅。
理由一：應評稅利潤預計少於上一年度的90% (需提交帳目擬本)
您的應評稅利潤，預計會比上一年度減少超過一成，也就是會少於上一年度的90%。申請時，您需要提交不少於8個月，而且已經簽妥的帳目擬本。這份文件用於證明業務利潤確實減少。
理由二：已停止或將於課稅年度內停止經營業務
您已經停止，或者將會在課稅年度完結前停止經營業務。業務停止，自然沒有利潤。申請時，您需要提交業務終止通知書或其他相關證明文件。
理由三：結轉的虧損額被遺漏或不正確
結轉到本課稅年度用來抵銷應評稅利潤的虧損額，當中出現遺漏或者計算不正確。這會影響您的稅務負擔。申請時，您需要提供相關的會計記錄，以及說明錯誤之處。
理由四：已選擇個人入息課稅並預計可少繳稅款
您已經選擇了個人入息課稅。您也預計透過這個方法，可以繳納更少的稅款。申請時，您需要說明已選擇個人入息課稅。
理由五：已就上一年度的利得稅評稅提出反對
您已就上一年度的利得稅評稅提出反對。評稅有爭議，暫繳稅的基礎也就不穩。
申請緩繳物業稅的4大理由
如果您有物業出租，租金收入減少，導致暫繳稅實額過高，也可以申請緩繳物業稅。
理由一：物業應評稅值預計少於上一年度的90% (如租金收入減少)
您的物業應評稅值，預計會比上一年度減少超過一成，也就是會少於上一年度的90%。常見原因包括租金收入減少。申請時，您需要提供租金減少的證明，例如租約修訂或空置期證明。
理由二：已於或將於課稅年度內不再是該物業業主
您已經，或者將會在課稅年度完結前，不再是該物業的業主。物業權改變，應繳物業稅也應隨之調整。申請時，您需要提供物業買賣合約，以及說明不再是業主的日期。
理由三：已選擇個人入息課稅並預計可少繳稅款
您已選擇個人入息課稅。您也預計透過這個方法，可以繳納更少的稅款。申請時，您需要說明已選擇個人入息課稅。
理由四：已就上一年度的物業稅評稅提出反對
您已就上一年度的物業稅評稅提出反對。
緩繳申請的提交方式：網上與書面申請
提交緩繳申請有兩種主要方式，您可以根據自己的情況選擇最方便的一種。
經「稅務易」(eTax) 網上提交
如果您已經有「稅務易」帳戶，您可以直接登入網上系統提交緩繳申請。這個方法方便快捷，您也會即時收到申請確認通知。網上提交能夠節省時間。
郵寄或傳真IR1121表格
您也可以下載稅務局的IR1121表格。填寫表格後，您可以郵寄到稅務局，或者傳真到指定號碼。郵寄時，請確保郵資充足，因為稅務局不會接收郵資不足的信件。書面申請需要更長時間處理。
緩繳金額如何計算？並非全額豁免
許多人可能以為申請緩繳就可以完全豁免暫繳稅，但事實並非如此。緩繳金額的計算，並不是全額豁免。稅務局會根據您收入減少的比例，相應地扣減暫繳稅額。例如，如果您預計收入減少了20%，那麼您的暫繳稅也會相應地減少20%。稅務局會根據您提供的資料，仔細評估後再決定實際的緩繳金額。您提出的暫繳稅原因必須充分。這確保了暫繳稅的意思是預繳，而非完全取消。
【主動規劃】點樣合法降低未來暫繳稅？
「暫繳稅係咩？」相信您已有所了解，它是一個根據過往收入預先徵收的稅款。收到稅單時，您可能只會考慮如何申請緩繳。但其實，還有更積極的方法。與其臨急抱佛腳，思量暫繳稅唔交的潛在風險，不如主動規劃。我們可以合法降低未來的暫繳稅實額。這需要理解暫繳稅的運作原理，然後針對性地減少應課稅入息。這不單能讓您省下真金白銀，還能讓您的財務規劃更穩健。
善用扣稅三寶等項目，降低應課稅入息實額
要有效降低暫繳稅實額，核心策略就是減少您的「應課稅入息實額」。稅務局計算暫繳稅，主要參考您上一年度的收入。因此，只要透過合法途徑減少這個基礎數字，您便可以直接影響未來的暫繳稅金額。這是一個有效應對暫繳稅原因的方法。香港稅務條例提供多項扣稅項目，例如被稱為「扣稅三寶」的幾種工具。它們能夠顯著地幫助您達到這個目標。積極善用這些扣稅項目，便可以更有效地管理您的稅務負擔。
自願醫保 (VHIS)、延期年金 (QDAP) 及強積金可扣稅自願性供款 (TVC)
首先，我們談談「扣稅三寶」。這些都是政府鼓勵市民為未來作更好準備的措施。
* 自願醫保計劃 (VHIS)：這是一個醫療保險計劃。您購買合資格的自願醫保計劃，所繳交的保費可以申請稅務扣除。這樣，您不只為自己或家人提供了醫療保障，同時也降低了應課稅入息。這從而減少了未來需繳付的暫繳稅實額。
* 合資格延期年金保單 (QDAP)：這是一種退休儲蓄產品。您向此類保單作出的供款，可以享有稅務扣除。它幫助您為退休生活儲蓄，亦提供一個長期穩定的收入來源。同時，它讓您在報稅時減輕負擔，對降低暫繳稅有直接幫助。
* 強積金可扣稅自願性供款 (TVC)：這是您在強積金戶口之外，額外作出的自願性供款。這些供款可以從應課稅入息中扣除。這樣做，您可以增加退休儲蓄，又可以降低個人應課稅入息。這進而減少了「暫繳稅係咩」這個預繳稅項的金額。
綜合運用這三種工具，您可以獲得可觀的扣稅額。這會顯著降低您的應課稅入息實額，最終使您的暫繳稅金額減少。
住宅租金扣除及其他常見扣稅項目
除了「扣稅三寶」，還有其他常見的扣稅項目，可以幫助您進一步降低應課稅入息。
* 住宅租金扣除：如果您是香港納稅人，而且沒有擁有任何物業。同時，您是主要居所的租客，您繳交的住宅租金可以申請稅務扣除。這項扣除旨在減輕租客的負擔，同時也能有效減少您的應課稅入息。
* 個人進修開支：如果您有為提升技能而進修，所支付的合資格學費或課程費用，也可以申請扣稅。
* 居所貸款利息：如果您擁有物業並有按揭貸款，所支付的居所貸款利息也可以在指定年期內申請扣稅。
* 認可慈善捐款：您向獲認可的慈善機構作出的捐款，也可以申請扣稅。
這些扣稅項目，雖然性質不同，但都有同一個作用：它們直接減少了您的應課稅入息。這意味著您的「暫繳稅實額」會跟隨下降，讓您更好地管理個人財政。理解暫繳稅的意義，然後積極運用這些扣稅策略，便可以合法地減輕您的稅務壓力。
暫繳稅FAQ：一次過解答您的常見疑問
問：暫繳稅係咩？係咪要交雙重稅？
許多朋友常常問到，究竟暫繳稅係咩。簡單來說，暫繳稅是香港稅務局根據《稅務條例》向市民預先徵收的稅款。稅務局會根據您上一課稅年度的收入，估計您下一年度的應繳稅款。然後，稅務局會發出稅單，要求您預先繳付這筆稅款，這就是暫繳稅的意思。這筆預繳稅款並非額外徵收的「雙重稅」，而是一個預繳機制。當下一年度稅務評定完成，這筆暫繳稅實額會用來抵銷您實際應繳的稅款。
不過，首次報稅的朋友可能會覺得稅款特別高。這是一個常見的誤解。因為您第一年報稅，稅務局會同時向您追收上一課稅年度的最終稅款，加上要求您預繳下一課稅年度的暫繳稅。由於沒有以往的暫繳稅可以抵銷，您需要一次過繳付兩筆稅款，因此金額會顯得較高。這是稅務局確保政府收入穩定，同時避免納稅人一次過繳交巨額稅款的機制。
問：交多咗暫繳稅會點？會唔會退錢？
若您發現自己交多了暫繳稅，例如因為您預計的收入比實際情況高，您可以放心。稅務局會處理多繳的稅款，您不會蒙受損失。一般情況下，多繳的暫繳稅實額會自動用作抵銷您未來課稅年度的應繳稅款。比如，若您在某年度多繳了暫繳稅，這筆款項會首先抵銷下一個課稅年度的稅款。若抵銷後仍有餘額，稅務局便會主動安排將餘額退還給您。整個過程確保納稅人的權益。
問：上年有花紅今年冇，可唔可以申請緩繳？
若您上一年度獲得了一筆可觀的花紅或獎金，但是今年預計沒有，或者預期收入會大幅減少，您是絕對可以考慮申請緩繳暫繳稅的。這屬於申請緩繳暫繳稅的原因之一。稅務條例明確指出，若您預計該課稅年度的應課稅入息實額，會少於上一年度入息實額的百分之九十，或者少於暫繳稅課稅年度估計入息的百分之九十，您便有充分理由提出申請。您需要向稅務局提交相關證明文件，說明收入減少的具體情況，比如公司發出的花紅取消通知，稅務局便會根據您的申請審核。
問：錯過咗緩繳申請限期點算？
若您不慎錯過了緩繳暫繳稅的申請限期，情況確實會變得較為被動。稅務局對於繳稅有嚴格的規定，若您未能按時繳交稅款，包括暫繳稅，便會被視為暫繳稅唔交。稅務局會立即採取追討行動，包括加徵附加費。逾期繳稅款項會被加徵百分之五的附加費。若您在限期起計六個月後仍未清繳稅款及附加費，稅務局會再加徵百分之十的附加費。所以，一旦錯過申請限期，便必須盡快繳交稅款，避免產生更多罰款，同時也可以考慮向稅務局申請分期繳稅。
問：Freelancer / 自僱人士點計暫繳稅？
Freelancer或自僱人士的暫繳稅計算原理，與受薪僱員大致相同，只是評估方式有所不同。您的暫繳稅主要屬於「利得稅暫繳稅」。稅務局會根據您上一課稅年度的應評稅利潤來估計您下一年度的利潤，以此計算暫繳稅實額。如果您是剛開始自僱，或者預計今年利潤將大幅減少，同樣可以根據上述緩繳暫繳稅原因，向稅務局提交申請。您需要準備不少於八個月並經簽妥的帳目擬本等證明文件，證明您的利潤預期會顯著下降，才符合申請緩繳的條件。