又到報稅季節，您是否擔心計錯稅、填錯表，甚至錯過潛在的慳稅機會？別再憂慮！這份專為 2026/25 課稅年度編制的終極報稅攻略，將會是您的最強幫手。本文將深入淺出地解構最新的稅務規定、時間表及財政預算案寬減措施，更會手把手教您如何善用各式免稅額及多達11項可扣稅開支，助您清晰掌握薪俸稅計算方法、輕鬆完成網上報稅，確保您能合法合規地慳盡每一分稅款！
2026/25 報稅須知：時間表、資格及最新稅務寬減
「報稅攻略」對許多香港市民而言，是每年必須處理的重要事務。不論您是首次報稅的職場新鮮人，或是經驗豐富的打工仔，每年稅季的稅務條例與安排都會有一些更新。這篇「報稅攻略 2026」會為大家詳細拆解各項報稅須知，同時也會回顧「報稅攻略 2026」的重點提醒，幫助大家輕鬆掌握最新資訊，順利完成申報。
掌握關鍵日期：由收到報稅表到繳稅的完整時間線
要順利報稅，第一步是熟悉整個稅季的時間表。您必須留意每個重要日期，才能避免錯過期限，確保流程順暢。以下是詳細的報稅與繳稅時間線：
稅務局發出報稅表時間（每年五月初）
稅務局每年五月初，通常會在首個工作天，會向所有納稅人寄出個人報稅表。這份「綠色炸彈」標誌著報稅季節的正式開始。
紙本報稅表提交期限（一個月內，約六月初）
當您收到紙本報稅表，必須在發出日期起計的一個月內填妥並交回稅務局。例如，如果五月二日發出報稅表，截止日期便是六月二日。
網上報稅自動延期期限（額外一個月，約七月初）
如果您選擇使用稅務局的「稅務易」服務進行網上報稅，系統會自動為您延長一個月提交期限。這代表您有額外的時間準備資料，截止日期會延至七月初。
獨資業務人士的報稅期限
經營獨資業務的納稅人，報稅期限與一般受僱人士有所不同。他們通常會收到綠色報稅表（Form BIR60），紙本提交期限約為八月初，網上提交則可延至九月初。
評稅及繳稅通知書發出時間（約十月起）
稅務局收到報稅表並完成評核後，大約從每年十月起，會陸續向納稅人發出評稅及繳稅通知書。這份通知書會清楚列明您需要繳交的稅款金額。
繳交稅款期限（第一期：翌年一月；第二期：翌年四月）
一般情況下，薪俸稅會分兩期繳交。第一期稅款通常在翌年一月到期，第二期則在翌年四月到期。您必須按時繳交稅款，以免產生額外費用。
誰需要報稅？釐清您的納稅人身份
了解自己是否需要報稅十分重要。並非每位市民每年都會收到報稅表，但某些情況下，即使未收到，您也有責任主動申報。
一般受僱人士（打工仔）的報稅責任
所有在香港有入息的受僱人士，只要您的全年總入息達到指定門檻，便有機會需要繳交薪俸稅。稅務局會定期向潛在納稅人發出報稅表。即使收入未達繳稅門檻，只要您收到報稅表，也必須按時填報並交回。
職場新鮮人首次報稅流程詳解
初次踏入社會的職場新鮮人，對於報稅流程可能不太熟悉。僱主會在僱員入職後三個月內向稅務局提交相關資料。稅務局收到資料後，一般會在五個月內向您發出首份報稅表。收到後，您就必須依照指示填報。
曾被評為「毋須交稅」人士的注意事項
有些市民過去曾因收入較低，被評定為「毋須交稅」，稅務局可能不會每年發出報稅表。但是，如果您在新的課稅年度內，全年總入息已經達到需要繳稅的水平，您有責任在該課稅年度結束後的四個月內，主動通知稅務局。
課稅年度定義：2026年4月1日至2026年3月31日
香港的課稅年度是由每年的四月一日開始，並於翌年三月三十一日結束。例如，2026/25課稅年度便是指由2026年4月1日至2026年3月31日期間所賺取的收入。所有稅務計算與評核，都是依據這個時間範圍內的財務狀況。
2026/25 年度財政預算案稅務寬減措施
政府每年都會根據財政狀況，推出不同的稅務寬減措施，以減輕市民的稅務負擔。2026/25課稅年度的財政預算案，亦為納稅人帶來了一些好消息。
100% 薪俸稅及個人入息課稅寬減
2026/25課稅年度，政府將會實施百分之百的薪俸稅及個人入息課稅寬減。這表示您的應繳稅款將會獲得全數寬減，是一個直接的稅務優惠。
寬減上限 ($3,000) 解說
儘管有百分之百的寬減，此項措施設有上限，每宗個案的最高寬減額為港幣三千元。這代表如果您的應繳稅款超過港幣三千元，您最多只能獲得港幣三千元的寬減；如果您的應繳稅款少於港幣三千元，例如港幣一千五百元，您便會獲得全數港幣一千五百元的寬減，最終毋須繳稅。
薪俸稅計算核心解密：稅率、公式及實例教學
要搞懂報稅攻略，薪俸稅的計算方法是關鍵所在。無論是面對最新的報稅攻略 2026，或是回顧報稅攻略 2026 的經驗，掌握稅率與公式都能幫助您精明報稅。本部分將詳細解釋香港薪俸稅的計算核心，包括兩個關鍵詞、兩種計算方法，以及一個實例分析，讓您對薪俸稅的運作有更深入的了解。
應課稅入息實額 vs 入息淨額：必懂的兩個關鍵詞
在計算薪俸稅時，您必須先認識兩個非常重要的概念：應課稅入息實額以及入息淨額。這兩個詞語就是薪俸稅計算的基石，它們的數值會直接影響您最終需要繳付的稅款。
計算公式一：入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額 = 應課稅入息實額
應課稅入息實額是決定您按累進稅率繳稅時的基礎。它的計算方法是，先將您一整年的所有收入加起來，得出入息總額。然後，從入息總額中減去所有合資格的扣除項目（例如強積金供款、認可慈善捐款等），得出一個初步的數額。最後，再從這個數額中減去您可申報的所有免稅額（例如基本免稅額、已婚人士免稅額、供養父母免稅額等），最後的餘額就是應課稅入息實額。
計算公式二：入息總額 – 扣除總額 = 入息淨額
入息淨額主要用於標準稅率的計算。計算方法就是，從您的入息總額中，減去所有合資格的扣除項目，所得出的金額就是入息淨額。請注意，在計算入息淨額時，您不可以再減去任何免稅額。
計算方法一：累進稅率詳解（大部分納稅人適用）
香港的薪俸稅制度旨在公平，大部分打工仔的薪俸稅就是採用累進稅率計算。這種計算方式的特點是，您的應課稅入息實額越高，部分收入便會適用更高的稅率。稅務局會自動為您計算應繳稅款，並與標準稅率比較，然後收取較低的稅款。以下是累進稅率的稅階分布：
首 $50,000 稅階及稅率 (2%)
當您的應課稅入息實額在首港幣五萬元以內時，這部分的收入會以百分之二的稅率計算。
其次 $50,000 稅階及稅率 (6%)
應課稅入息實額超過首港幣五萬元後，接下來的港幣五萬元收入（即港幣五萬元至港幣十萬元之間的部分），稅率會提高至百分之六。
再其次 $50,000 稅階及稅率 (10%)
接著，應課稅入息實額在港幣十萬元至港幣十五萬元之間的部分，稅率會進一步增至百分之十。
再其次 $50,000 稅階及稅率 (14%)
再下來，應課稅入息實額在港幣十五萬元至港幣二十萬元之間的部分，稅率會再增加至百分之十四。
餘額稅階及稅率 (17%)
如果您的應課稅入息實額超出港幣二十萬元，所有餘下的金額都會以最高的累進稅率百分之十七計算。
計算方法二：標準稅率與2026/25年度兩級制解析 (高收入人士適用)
對於收入較高的納稅人，稅務局除了以累進稅率計算，還會採用標準稅率計算稅款。標準稅率通常會適用於那些入息淨額非常高，又或者可以申報的免稅額較少，導致按累進稅率計算出的稅款反而比標準稅率高的情況。
最新兩級制：首500萬入息淨額 (15%) 及餘額 (16%)
請留意，從 2026/25 課稅年度開始，香港的標準稅率引入了兩級制。這表示，您的入息淨額首港幣五百萬元的部分會按百分之十五的稅率計算。如果入息淨額超出港幣五百萬元，那麼超出部分的餘額則會按百分之十六的稅率計算。這項新政策主要針對高收入人士。
稅務局如何自動為您選擇最低稅款
您不需要自己選擇哪種計算方法最划算。稅務局有一個貼心的安排，就是它會自動為每位納稅人計算兩種稅款：一種是按累進稅率計算，另一種是按標準稅率計算。然後，稅務局會直接選擇兩種方法中稅款數額較低的一個來徵收。因此，您會自動繳付最少的稅款。
報稅實例計算：陳先生的慳稅實戰案例分析
理論知識看過後，現在讓我們透過一個實際案例來應用這些知識，看看陳先生如何一步步計算薪俸稅，並善用扣除及免稅額來達到慳稅目的。這是一個重要的報稅攻略環節。
案例一：基本薪金計算
假設陳先生每月薪金為港幣五萬元，全年薪金就是港幣六十萬元。他有強制性強積金供款，全年合計港幣一萬八千元。陳先生暫未有其他扣除項目及免稅額。
- 入息總額： 港幣 50,000 元 x 12 個月 = 港幣 600,000 元
- 扣除總額（強積金強制性供款）： 港幣 18,000 元
- 入息淨額： 港幣 600,000 元 – 港幣 18,000 元 = 港幣 582,000 元
- 免稅額總額（基本免稅額）： 港幣 132,000 元
- 應課稅入息實額： 港幣 582,000 元 – 港幣 132,000 元 = 港幣 450,000 元
按累進稅率計算：
* 首港幣 50,000 元 @ 2% = 港幣 1,000 元
* 其次港幣 50,000 元 @ 6% = 港幣 3,000 元
* 再其次港幣 50,000 元 @ 10% = 港幣 5,000 元
* 再其次港幣 50,000 元 @ 14% = 港幣 7,000 元
* 餘額（港幣 450,000 – 200,000 = 港幣 250,000 元） @ 17% = 港幣 42,500 元
* 總稅款： 港幣 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 42,500 = 港幣 58,500 元
按標準稅率計算：
* 入息淨額（港幣 582,000 元）@ 15% = 港幣 87,300 元
* 總稅款： 港幣 87,300 元
稅務局會選擇較低的稅款，因此陳先生應繳稅款為 港幣 58,500 元。
案例二：加入供養父母免稅額計算
承接案例一，假設陳先生需要供養兩名年滿六十歲的父母，並且符合供養條件（例如全年同住且無須付出十足費用）。每名供養父母免稅額為港幣五萬元。
- 入息總額： 港幣 600,000 元
- 扣除總額（強積金強制性供款）： 港幣 18,000 元
- 入息淨額： 港幣 582,000 元
- 免稅額總額（基本免稅額 + 供養父母免稅額）： 港幣 132,000 元 + (港幣 50,000 元 x 2) = 港幣 232,000 元
- 應課稅入息實額： 港幣 582,000 元 – 港幣 232,000 元 = 港幣 350,000 元
按累進稅率計算：
* 首港幣 50,000 元 @ 2% = 港幣 1,000 元
* 其次港幣 50,000 元 @ 6% = 港幣 3,000 元
* 再其次港幣 50,000 元 @ 10% = 港幣 5,000 元
* 再其次港幣 50,000 元 @ 14% = 港幣 7,000 元
* 餘額（港幣 350,000 – 200,000 = 港幣 150,000 元） @ 17% = 港幣 25,500 元
* 總稅款： 港幣 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 25,500 = 港幣 41,500 元
按標準稅率計算：
* 入息淨額（港幣 582,000 元）@ 15% = 港幣 87,300 元
* 總稅款： 港幣 87,300 元
稅務局選擇較低的稅款，陳先生應繳稅款為 港幣 41,500 元。這顯示善用供養父母免稅額，可以幫助陳先生慳稅。
案例三：加入居所貸款利息扣除計算
承接案例二，陳先生現在供自住物業，並在課稅年度內支付了港幣十二萬元的居所貸款利息。居所貸款利息扣除上限為港幣十萬元。
- 入息總額： 港幣 600,000 元
- 扣除總額（強積金強制性供款 + 居所貸款利息扣除）： 港幣 18,000 元 + 港幣 100,000 元 = 港幣 118,000 元
- 入息淨額： 港幣 600,000 元 – 港幣 118,000 元 = 港幣 482,000 元
- 免稅額總額（基本免稅額 + 供養父母免稅額）： 港幣 132,000 元 + (港幣 50,000 元 x 2) = 港幣 232,000 元
- 應課稅入息實額： 港幣 482,000 元 – 港幣 232,000 元 = 港幣 250,000 元
按累進稅率計算：
* 首港幣 50,000 元 @ 2% = 港幣 1,000 元
* 其次港幣 50,000 元 @ 6% = 港幣 3,000 元
* 再其次港幣 50,000 元 @ 10% = 港幣 5,000 元
* 再其次港幣 50,000 元 @ 14% = 港幣 7,000 元
* 餘額（港幣 250,000 – 200,000 = 港幣 50,000 元） @ 17% = 港幣 8,500 元
* 總稅款： 港幣 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 8,500 = 港幣 24,500 元
按標準稅率計算：
* 入息淨額（港幣 482,000 元）@ 15% = 港幣 72,300 元
* 總稅款： 港幣 72,300 元
稅務局選擇較低的稅款，陳先生應繳稅款為 港幣 24,500 元。由此可見，善用居所貸款利息扣除，進一步大幅減少了陳先生的稅務負擔。這個實戰案例詳細展示了報稅攻略中的關鍵元素，說明了扣除和免稅額對慳稅的重要性。
【慳稅核心】善用免稅額，釋放最大慳稅潛力
朋友您好，在掌握薪俸稅計算方法後，我們便來深入研究香港個人入息課稅中不可或缺的「免稅額」。這正是您在制定個人報稅攻略時，能夠合法地減少應課稅入息，從而大幅降低稅款的關鍵一環。善用這些免稅額，對於每年的稅務規劃都至關重要，無論是參考報稅攻略 2026還是為報稅攻略 2026作準備，了解它們的細節，就能幫助您釋放最大的慳稅潛力。
基本及個人狀況免稅額
首先，讓我們來看看與個人基本狀況息息相關的免稅額。這些是每位納稅人都應該了解並善加利用的項目，因為它們直接關係到您作為獨立個體的稅務負擔。
基本免稅額
這是一項所有納稅人均可享有的基礎免稅額，無須提出申索便可自動獲得。在二零二四至二五課稅年度，基本免稅額為港幣十三萬二千元。這意味著您的入息總額在計算稅款時，會自動扣減這筆金額，是每份報稅表最基本的慳稅起點。
單親免稅額
若您屬於單親家庭，同時需要照顧子女，這項免稅額對您而言非常重要。單親免稅額在二零二四至二五課稅年度亦為港幣十三萬二千元。申索資格規定，您必須在整個課稅年度內屬於非已婚人士，並且負責照顧子女的起居生活。若您在該課稅年度中結婚、離婚、喪偶或分居，則需待下一個課稅年度才符合申索單親免稅額的資格。
傷殘人士免稅額
傷殘人士免稅額旨在減輕身體有特殊需要人士的稅務負擔。在二零二四至二五課稅年度，這項免稅額為港幣七萬五千元。即使未有申請傷殘津貼，只要符合特定資格，納稅人亦可申索此免稅額。相關條件包括經衛生署署長或醫院管理局行政總裁證明為嚴重殘疾，並且殘疾狀況維持超過六個月，同時在日常生活中需依賴他人照顧，以及未有居住在政府資助院舍等。
家庭成員相關免稅額
除了個人狀況的免稅額，政府亦體恤香港家庭的負擔，為供養家庭成員的納稅人提供多項免稅額。這些項目能夠進一步減少家庭的應課稅入息實額。
已婚人士免稅額（合併評稅 vs 分開評稅的考慮）
已婚人士免稅額在二零二四至二五課稅年度為港幣二十六萬四千元，這是基本免稅額的兩倍。申索這項免稅額的資格，是您必須已婚，同時您的配偶沒有任何應課稅入息，或者您們選擇合併評稅。值得留意的是，已婚夫婦可以選擇分開評稅，不過稅務局系統會自動為您們計算，並採用較低稅款的評稅方式。一般而言，若其中一方的收入低於個人基本免稅額（港幣十三萬二千元），合併評稅通常較為有利，因為可以將配偶的未用免稅額轉移過來。
子女免稅額
如果您有子女，子女免稅額可以為您減輕不少稅務負擔。每名子女在二零二四至二五課稅年度的免稅額為港幣十三萬元。此外，若子女在該課稅年度出生，您更可獲得額外港幣十三萬元的免稅額。申索條件包括子女必須未婚，同時未滿十八歲；或年滿十八歲但未滿二十五歲並正在接受全日制教育；或年滿十八歲但因身心問題而無能力工作。子女可以是親生、領養或繼子女，不過所有子女的免稅額只能由夫婦其中一方申索。一般情況下，建議由收入較高的一方申索，以便獲得更大的稅務優惠。不過，若收入較高的一方已經需要按標準稅率評稅，那麼則應考慮由另一方申索。
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額
這項免稅額旨在支援供養年長親屬的納稅人。在二零二四至二五課稅年度，若受供養長者年滿五十五歲但未滿六十歲，每名免稅額為港幣二萬五千元；若年滿六十歲或以上，或未滿六十歲但有資格申索政府傷殘津貼，每名免稅額為港幣五萬元。申索資格要求受供養長者必須通常在香港居住，同時滿足年齡要求。此外，納稅人或其配偶必須在該年度內，至少連續六個月與受供養長者同住且無須付出十足費用，或者每年付出不少於港幣一萬二千元供養該長者。若受供養長者全年連續與您同住，並無須付出十足費用，則可獲得額外一倍的免稅額。即使父母有收入，只要符合其他條件，您仍然可以申索這項免稅額。不過，若您已就該長者申索了長者住宿照顧開支扣除，便不能同時申索其免稅額。
供養兄弟姊妹免稅額
如果您有供養兄弟姊妹，您亦可能符合資格申索這項免稅額。在二零二四至二五課稅年度，供養兄弟姊妹免稅額為港幣三十七萬五千元。申索條件與子女免稅額類似，即受供養的兄弟姊妹必須未婚，同時未滿十八歲；或年滿十八歲但未滿二十五歲並正在接受全日制教育；或年滿十八歲但因身心問題而無能力工作。這項免稅額同樣只能由其中一位納稅人申索。
傷殘受養人免稅額
傷殘受養人免稅額是一項額外增加的免稅額，旨在為供養符合資格的傷殘家庭成員的納稅人提供支援。在二零二四至二五課稅年度，每名傷殘受養人可獲港幣七萬五千元的免稅額。申索資格要求受供養人士必須為您的配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母或兄弟姊妹，並且該受養人符合香港政府傷殘津貼計劃的資格。這項免稅額可以與其他家庭成員免稅額同時申索，為有特殊需要的家庭提供更全面的稅務減免。
【慳稅進階】全面剖析11大可扣稅項目
作為精明的納稅人，規劃個人財政時，善用各種扣稅項目是報稅攻略的關鍵一環。除了之前分享的免稅額，了解可扣除開支亦能大大減低應課稅入息，直接為您節省稅款。這部分將會為大家詳細剖析最新的報稅攻略 2026，以及一些在報稅攻略 2026 中已有的重要扣稅項目，協助您全面掌握慳稅技巧。
住屋相關扣除：租樓與供樓人士必睇
無論您是租樓或供樓，政府都設有相應的扣稅安排。這些扣除旨在減輕香港市民的住屋負擔，值得您仔細了解。
居所貸款利息扣除
如果您是自置物業的業主，並且正在償還按揭，那麼居所貸款利息扣除就與您息息相關。這項扣除適用於在香港境內購買自住物業而支付的按揭貸款利息。您必須是該物業的業主，同時該物業用於居住用途，而貸款則是用作購買該物業，並且貸款由認可機構提供。
每個課稅年度，您最多可以扣除港幣十萬元。不過，由二零二四/二五課稅年度起，若您有在二零二三年十月二十五日或之後出生的首個子女，並與該子女同住，扣除上限將提高至港幣十二萬元，直至該子女年滿十八歲為止。此扣除可供您在總共二十個課稅年度內申報，這些年度不須連續。
住宅租金扣除
對於沒有持有任何香港住宅物業的納稅人而言，住宅租金扣除是一項重要福利。只要您或您的配偶正租住香港境內的私人住宅物業作為主要居所，並且已簽訂有效的租約，同時該租約已打釐印，您便可以申請扣除所支付的租金。
這項扣除的每個課稅年度上限為港幣十萬元。與居所貸款利息扣除相似，由二零二四/二五課稅年度起，若您有在二零二三年十月二十五日或之後出生的首個子女，並與該子女同住，扣除上限同樣會增加至港幣十二萬元，直至該子女年滿十八歲。如果租約有多於一名租客，例如您與配偶共同租住，扣除上限則會按比例分攤。
退休及醫療保障扣除
未雨綢繆，為退休生活與醫療健康作準備，這些開支也能為您帶來稅務優惠。這讓您在保障未來的同時，也能減輕目前的稅務負擔。
強積金強制性供款 ($18,000上限)
每位有工作的市民，每月都必須向強制性公積金（MPF）計劃作出強制性供款。這些強制性供款是可以申請扣稅的。每年，您可以申報的強制性供款扣除上限為港幣一萬八千元。
自願醫保計劃保費 (VHIS)
自願醫保計劃（VHIS）是政府認可的醫療保險產品。如果您為自己或您的任何受養人（包括配偶、子女、父母、祖父母或外祖父母，以及兄弟姊妹）購買了合資格的自願醫保計劃保單，所繳付的保費便可申請扣稅。
這項扣除是按每名受保人計算的，每個課稅年度每名受保人的最高扣除額為港幣八千元。您可以為多於一名受保人投保，並且每名受保人可以擁有多於一份保單，扣除總額不設上限。
合資格延期年金保費 (QDAP) 及可扣稅自願性供款 (TVC)
為了鼓勵市民為退休作更多儲蓄，政府推出了合資格延期年金保費（QDAP）及可扣稅自願性供款（TVC）的扣稅安排。這兩項扣除的總額是合併計算的，每個課稅年度的最高扣除額為港幣六萬元。
通常，稅務局會優先計算可扣稅自願性供款的扣除額，如果仍有餘額，則會再扣減合資格延期年金保費。申請扣除的合資格延期年金保費，必須由納稅人或其配偶作為保單持有人，並且由納稅人或其配偶作為年金領取人。
個人增值及慈善扣除
投資自己，回饋社會，這些行為亦有機會為您帶來稅務優惠。這讓您在追求自我成長及貢獻社會時，也能感受到政府的支援。
個人進修開支 (上限$100,000)
如果您為了工作需要，修讀訂明教育課程或相關考試，所支付的費用是可以申請扣稅的。這些課程必須用於取得或維持您在受僱工作中所應用的資格。課程提供者需為教育提供者、行業協會、專業協會，或者稅務局指定機構。
每個課稅年度的最高扣除額為港幣十萬元。請注意，如果您已從僱主、政府或其他機構獲得學費發還或資助，您只可以扣除個人實際支付的剩餘學費。
認可慈善捐款 (入息35%上限)
慷慨捐助認可慈善團體或政府作慈善用途，除了能幫助有需要的人，亦可獲得稅務扣除。每次捐款金額必須不少於港幣一百元。
您可以申請扣除的最高金額為您應評稅入息或利潤的百分之三十五。如果已婚夫婦共同居住，並且其中一方的捐款額已達到其扣除上限，餘額可以由另一方配偶申請扣減。
其他重要扣除項目
除了以上常見的項目，還有一些特定情況下的扣除，例如照顧長者或輔助生育的開支，這些也值得您留意。
長者住宿照顧開支
如果您需要支付父母、祖父母或外祖父母在香港境內持有牌照或豁免證明書的院舍住宿照顧費用，這項開支同樣可以申請扣稅。受供養的長者必須年滿六十歲，或者有資格申索政府傷殘津貼。
每個課稅年度每名受養長者的最高扣除額為港幣十萬元。這項扣除旨在支持那些照顧家中長者的納稅人。
輔助生育服務開支 (2026/25新增)
這是一項由二零二四/二五課稅年度新增的扣除項目，旨在減輕不育夫婦或因其他醫學需要而接受輔助生育服務的人士的財政負擔。如果您或您的同住配偶在香港接受合資格的輔助生育服務並支付相關費用，這些開支便可申請扣稅。
每個課稅年度的最高扣除額為港幣十萬元。這項新措施顯示政府對市民生育計劃的支援，幫助更多家庭實現生育願望。
數碼化報稅：網上報稅全流程指南與文件準備
報稅這件事，對許多人來說好像一份複雜的功課，但現今科技進步，網上報稅早已成為大趨勢。我們為您準備了最新的報稅攻略，特別是針對報稅攻略 2026 及 報稅攻略 2026 的數碼化流程。透過「稅務易」平台，您可輕鬆完成報稅，這份指南會幫助您掌握網上報稅的全部細節。讓報稅不再困難，您能高效又精準地完成稅務申報。
網上報稅（稅務易 eTax）的四大優勢
網上報稅系統「稅務易」（eTax）為納稅人帶來許多便利，這不只是提交報稅表這樣簡單。使用這個平台，您可享受多項獨特優勢，這些優勢可讓您的報稅體驗更加順暢。以下是四大主要優點，讓您了解為何選擇網上報稅。
自動延期一個月
提交紙本報稅表通常有固定期限，但是透過「稅務易」平台遞交報稅表，系統會自動為您延長一個月的報稅期限。例如，原本六月初是截止日期，您便可延至七月初才提交。這給予您更多時間整理文件，也能減少因匆忙出錯的機會。這項優勢非常實用。
預先填寫個人資料
如果您曾經使用「稅務易」報稅，您的部分個人資料、受養人資料以及過往的免稅額申索，可能會在新的報稅表上預先填寫好。這樣可大幅節省您的時間，減少重複輸入資料的麻煩。同時，這也可降低資料輸入時可能出現的錯誤。您只需核對資料是否正確，即可繼續。
即時估算應繳稅款
網上報稅系統其中一個強大功能，是它能夠即時為您估算出應繳稅款。當您輸入所有入息、扣除及免稅額資料後，系統會立即顯示初步的評稅結果。這個估算讓您對自己的稅務負擔有一個清晰的概念，幫助您及早規劃個人財務，準備繳交稅款。這是一個方便的工具。
申請暫緩繳納暫繳稅等其他服務
除了提交報稅表，透過「稅務易」平台，您還可以享用其他多元化的稅務服務。例如，您可在此申請暫緩繳納暫繳稅，或查閱過往的評稅紀錄和繳稅狀況。平台提供的一站式服務，讓您可輕鬆管理多項稅務相關事務。這可節省您去稅務局或郵寄申請的時間。
報稅文件清單：無需提交但必須保留6年
網上報稅過程方便快捷，您通常無需隨報稅表提交任何證明文件。但是，稅務局會隨機抽查，您必須妥善保存所有相關文件，保留期為由有關課稅年度完結起計至少六年。這些文件是您申報的憑證，因此記得準備好這份清單上的項目。
收入證明文件（薪酬單、IR56B副本）
您的收入來源是稅務局最關心的部分，所以您必須保留好所有證明您收入的文件。這些文件包括您的每月薪酬單、年終薪金總額通知書，以及僱主每年發出的IR56B表格副本。IR56B表格詳列了您的全年收入，是重要的收入證明。這些文件可證明您的入息。
強積金供款結算單
強積金（MPF）的強制性供款是可扣除項目之一，所以您需要保留好相關的供款證明。每年強積金受託人會發出供款結算單，上面會清楚列明您在該課稅年度內的強制性供款總額。這份結算單是申報強積金扣除的關鍵文件。這可幫助您申報扣除。
各項扣除項目證明（保單收據、捐款收據、學費收據、利息證明等）
您所申報的每一項扣除，都需要有相應的文件證明。例如，您若申報自願醫保保費或合資格延期年金保費，便要保留保單收據或年度結算單。如果您有慈善捐款，則要保存捐款收據。而個人進修開支需有學費收據和課程證明。若您有居所貸款利息扣除，則需保留銀行發出的利息支付證明。這些文件都要妥善保管。
「稅務易」平台分步教學
透過「稅務易」平台進行網上報稅，過程其實很簡單。以下分步教學會引導您輕鬆完成報稅，您可跟隨這些步驟操作。這會讓您更快完成報稅。
登入及啟動（通行密碼、智方便+等）
首先，您需要登入您的「稅務易」帳戶。您可以選擇使用通行密碼登入，或者透過「智方便+」應用程式進行安全驗證。如果這是您首次使用或忘記密碼，則可能需要先進行帳戶啟動或密碼重設。請確保您的登入資料安全。這是報稅的第一步。
填寫及核對入息、扣除及免稅額部分
登入後，系統會引導您逐步填寫報稅表的各個部分。您需要輸入您的全年總入息，並申報所有符合資格的扣除項目，以及申請相關的免稅額。請仔細核對所有預先填寫的資料，並確保您手頭上的證明文件與所輸入的數據一致。花點時間檢查可避免錯誤。
簽署及提交報稅表
完成所有資料輸入後，您會來到簽署和提交的步驟。網上報稅可使用多種電子簽署方式，例如以您的「稅務易」通行密碼作為電子簽署，或使用「智方便+」進行數碼簽署。確認所有資料無誤及完成簽署後，您便可點擊提交按鈕。系統會立即發出確認通知，表示您的報稅表已成功提交。報稅就這樣完成了。
報稅常見問題 (FAQ) 及補救措施
許多人擔心報稅時會出錯，特別是面對各種表格與規定。這份報稅攻略旨在幫助您釐清常見疑問，並提供明確的補救措施。無論是針對報稅攻略 2026還是為報稅攻略 2026作準備，了解這些資訊，將使您的報稅過程更為順暢。
填錯或漏報了怎麼辦？
報稅過程中，難免有填寫錯誤或遺漏申報資料的情況。處理方法其實很明確，即使您發現提交的報稅表有誤，稅務局也提供了補救渠道。重點是盡早發現錯誤，然後按程序修正，便可以避免不必要的麻煩。
透過「稅務易」平台線上修訂
若您是透過「稅務易」平台提交報稅表，並發現填錯或漏報資料，可以直接登入平台進行線上修訂。這個方法最為直接，步驟也相對簡單，可以即時完成修改。不過，並非所有修改都能透過線上平台進行，這需要視乎錯誤的性質而定。
郵寄表格 IR831 提出反對或申請修改
假如錯誤未能透過「稅務易」平台線上修訂，又或者您是以紙本形式提交報稅表，您便需要填寫表格IR831。這份表格是用來提出反對評稅或申請修改評稅。填寫時，務必清楚列明修改的項目、原因，同時提供所有相關的證明文件。完成填寫後，請將表格郵寄回稅務局。
修正時限及處理時間
一般來說，您必須在評稅通知書發出日期起計一個月內提出反對或修訂申請。即使錯過這個時限，稅務局仍然會考慮逾期申請，但您需要提供合理的解釋。稅務局收到修訂申請後，通常會在十八個工作天內回覆。成功修正後，稅務局會重新發出評稅通知書，多繳的稅款也會退還給您。
逾期報稅或遲交稅款的後果
準時報稅與繳稅是每位納稅人的責任。若未能在指定時間內完成，會產生一系列後果。明白這些條款，有助於避免不必要的罰則。
逾期提交報稅表的罰則
逾期提交報稅表，即使沒有應繳稅款，稅務局也可能徵收罰款。罰款金額最高可達港幣一萬元，同時您可能面臨檢控。更重要的是，逾期提交會失去部分免稅額和扣稅項目的資格，例如強積金供款及認可慈善捐款，最終可能要繳付更多稅款。
遲交稅款的第一階段附加費 (5%)
若第一期稅款未能如期繳清，稅務局會立即採取行動。首先，稅務局會加徵所有欠稅（包括尚未到期的第二期稅款）百分之五的附加費。此時，第二期稅款也會被視為即時到期，必須一併繳清。
遲交超過六個月的第二階段附加費 (10%)
若欠稅連同第一階段的百分之五附加費，在繳稅日期起計六個月後仍未清繳，稅務局會再次加徵百分之十的附加費。此附加費是基於尚未繳清的總欠稅額計算。累積下來的罰款會大幅增加您的稅務負擔，因此必須嚴肅處理遲交稅款問題。
為何我需要繳交暫繳稅？
許多納稅人對暫繳稅感到困惑，不明白為何在課稅年度結束前就要預繳稅款。其實暫繳稅是香港稅制的一部分，目的在於確保稅款按年收取，並減輕納稅人一次性繳付巨額稅款的壓力。
暫繳稅的計算原理
暫繳稅是根據上一課稅年度的應課稅入息估計來徵收。稅務局會根據您去年的收入情況，預計您本年度的收入，然後計算出一個預繳稅額。例如，您去年的薪俸稅為港幣一萬元，稅務局可能預計您今年也會有類似收入，便會發出港幣一萬元的暫繳稅單。已繳付的暫繳稅會在下一年度正式評稅時抵銷實際應繳稅款。若暫繳稅多於實際應繳稅款，餘額將用於抵銷下一年度的暫繳稅，或在特定情況下退還。
申請暫緩繳納暫繳稅的條件及方法
如果您預計本年度的收入會大幅減少，又或是扣稅項目會顯著增加，可以申請暫緩繳納部分或全部暫繳稅。申請條件包括預計本年度的應課稅入息會比上年度減少至少百分之十。您需要在暫繳稅繳款日前二十八天，或發出暫繳稅評稅通知書日期後十四天內，向稅務局提交書面申請。申請時，請附上證明文件並詳細解釋原因。稅務局會審核您的申請，並作出相應的調整。