每年收到花紅或佣金，固然令人雀躍，但緊接而來的報稅季，卻讓不少打工仔為「花紅佣金點報稅」而煩惱。究竟這些額外收入是否全部應課稅？《稅務條例》有何規定？如何在報稅表上準確申報，同時又不錯過任何慳稅機會？
本【2026花紅報稅懶人包】為你提供最清晰、實用的指引！我們將深入淺出釐清花紅、佣金及各種津貼的應課稅責任，並透過「3步教學」助你輕鬆填妥BIR60報稅表。文章更會分享一系列終極慳稅攻略，助你合法避開漏報陷阱，智能優化稅務，確保你在2026年能合法合規地完成報稅，同時盡可能減輕稅務負擔。
花紅報稅基礎：釐清花紅、佣金及津貼的應課稅責任
又到了每年報稅的時候，許多朋友或許會疑惑，除了固定月薪以外，像是花紅報稅、佣金這類額外收入，究竟要不要交稅呢？釐清這些收入的應課稅責任，是正確報稅的第一步，也是避免未來出現任何稅務問題的關鍵。
甚麼是應課稅入息？拆解薪俸稅的「來源地原則」
解釋香港稅例下，任何因擔任職位或受僱工作而獲得的入息均須課稅
在香港，薪俸稅主要基於「來源地原則」。簡單來說，任何因擔任職位、受僱工作或收取退休金而獲得的入息，只要是源自香港，便必須課稅。這代表即使工作部分時間在香港以外地方進行，但若僱傭合約在香港訂立，或者僱主在香港營運，相關收入通常亦會被視為應課稅入息。因此，無論是月薪，或是任何額外報酬，都應仔細考慮其花紅報稅責任。
強調所有形式的報酬，包括薪金、工資、董事酬金等，均被視為應課稅入息
香港稅例十分清晰，薪俸稅的徵收範圍很廣。它涵蓋所有形式的報酬，例如您的固定薪金、日常工資、以及董事酬金等等。這些收入都會被視為應課稅入息。所以，在您申報稅款時，所有這些收入都要一併計算進去。
花紅、雙糧、佣金是否需要報稅？官方答案與法例依據
明確指出花紅 (Bonus)、佣金 (Commission)、約滿酬金 (Gratuity) 及代替假期的工資等，均屬於必須報稅花紅佣金的應課稅入息
很多人會問，花紅、雙糧、佣金這些浮動收入要不要報稅？答案是肯定的。花紅 (Bonus)、佣金 (Commission)、約滿酬金 (Gratuity) 以及代替假期的工資等，這些款項都屬於必須報稅花紅佣金的應課稅入息。稅務局將這些報酬視為薪俸的一部分，因為它們均是因僱傭關係而獲得的。
引用《稅務條例》原則：不論是合約訂明還是僱主自願支付，所有與僱傭相關的款項均須課稅
《稅務條例》有一個非常重要的原則，不論這些款項是僱傭合約中早已訂明，或是僱主基於其意願自願支付，只要款項是與您的僱傭關係有關，便必須課稅。所以，即使是老闆額外給予的獎勵，您亦需要申報，因為它與您的工作表現或職位直接相關。
探討正確報稅花紅的重要性，以避免漏報引致的法律問題
正確報稅花紅，不單是履行公民責任，同時是保障自己的方法。假如您因為不清楚條例而漏報，可能會引致法律問題，例如收到稅務局的罰款通知。因此，確保所有花紅稅務都準確申報，是避免不必要麻煩的關鍵。
其他常見的附帶福利與津貼的稅務處理
現金津貼（如交通、膳食津貼）的報稅花紅處理方式
除了基本薪金及花紅外，許多人亦會收到各類現金津貼。例如，交通津貼、膳食津貼等等。這些以現金形式支付的津貼，通常都會計入您的應課稅入息。因此，報稅花紅時，您需要將這些津貼一併申報，它們是總收入的一部分。
獲提供居所的「租值」(Rental Value) 計算方法（總入息的10%）
假如您的僱主為您提供住宿，那麼這個居所的「租值」亦會被視為應課稅入息。稅務局會將這個租值計算在內，它的計算方式是將您從僱主處獲得的應課稅入息（減去獲准扣除的支出和開支，但不包括個人進修開支）乘以百分之十。這個金額然後會加入您的總入息，用作計算薪俸稅。
股份獎賞和股份認購權 (Stock Options) 的利益應如何計入總收入作報稅花紅
在現今社會，不少公司會透過股份獎賞和股份認購權 (Stock Options) 來激勵員工。假如您因受僱而獲得股份獎賞，或行使、轉讓股份認購權而獲利，這些利益也會被視為應課稅入息。您需要將這些利益，按照稅務條例的規定，計入您的總收入中，並進行報稅花紅。
特殊款項的稅務豁免與區別
遣散費 (Severance Payment) 及長期服務金 (Long Service Payment) 的處理：法定上限內免稅，超出部分須課稅
當員工離職時，有機會收到遣散費 (Severance Payment) 或長期服務金 (Long Service Payment)。這些款項在《僱傭條例》的法定上限內是免稅的。不過，如果收到的金額超出法定上限，超出部分則需要課繳薪俸稅。因此，您必須清楚了解法定限額，並只申報超出部分的金額。
陪審員津貼的免稅性質
香港市民履行公民義務，擔任陪審員期間獲得的津貼，其性質有別於一般工作收入。這類津貼是完全免稅的。所以，您無需將陪審員津貼申報為應課稅入息，報稅時可以放心略過這一項。
【圖解教學】手把手教你正確填報BIR60報稅表，輕鬆完成報稅花紅
每年收到「綠色炸彈」時，不少朋友都會因為不清楚如何處理林林總總的收入而感到頭痛，尤其是當中有花紅報稅的項目。其實，填寫報稅表沒有想像中複雜。只要跟著以下簡單步驟，您便可以輕鬆完成報稅花紅程序，妥善處理您的花紅 稅務責任。這篇教學會一步步帶領您，確保每筆應課稅收入都申報正確。
步驟一：準備你的收入文件
準備報稅就像準備一份重要的報告，文件齊全便成功了一大半。第一步就是把所有與收入相關的文件整理好，這一步是準確報稅花紅佣金的基礎。
核對由僱主提供的年度薪酬及退休金報稅表 (IR56B)
您的僱主通常會向您發出年度薪酬及退休金報稅表（IR56B）。這份表格詳列了您在該課稅年度從該僱主獲得的所有收入。您必須仔細核對IR56B上的資料，例如薪金總額、津貼、以及您繳納的強積金供款等是否正確無誤。IR56B是您填寫個人報稅表（BIR60）時的主要參考文件。
整理所有收入證明，包括薪金單、花紅通知書、佣金結算單等，為報稅花紅佣金做好準備
除了IR56B，您還應該整理所有其他的收入證明。這包括每個月的薪金單、公司發出的花紅通知書、任何佣金結算單，還有其他零散的津貼證明。這些文件可以幫助您確保沒有遺漏任何應課稅的收入項目。整理好這些資料，可以讓您在計算入息總額時更加方便，也為準確報稅花紅佣金做好充分準備。
步驟二：準確計算你的「入息總額」
收集好文件後，下一步便是計算您的「入息總額」。所有應課稅的收入都要加起來，才能得出一個準確的總數。
演示如何將薪金、花紅、佣金、津貼等所有應課稅收入加總，以計算準確的報稅花紅佣金總額
「入息總額」包含了您在課稅年度內從所有受僱工作所得的所有應課稅收入。這不僅僅是基本薪金，也包括了花紅、佣金、雙糧、約滿酬金、各種現金津貼，以及由僱主提供居所的「租值」等。將這些項目一個一個加起來，才能得出最準確的報稅花紅佣金總額。例如，若您收到花紅，這筆款項就必須計入您的收入總額內。
案例分析：以紫羅蘭有限公司及好收成公司的例子，計算全年總收入 ($441,000)
現在我們用一個實際例子來演示。假設李先生在同一課稅年度內，先後為兩間公司工作：
紫羅蘭有限公司的收入：
* 薪金：$70,000
* 佣金：$6,000
* 花紅：$5,000
* 從紫羅蘭有限公司所得總收入： $70,000 + $6,000 + $5,000 = $81,000
好收成公司（新公司）的收入：
* 薪金：$235,000
* 佣金：$120,000
* 現金津貼：$5,000
* 從好收成公司所得總收入： $235,000 + $120,000 + $5,000 = $360,000
將兩間公司的收入加起來，李先生的全年「入息總額」便是：
$81,000 (紫羅蘭有限公司) + $360,000 (好收成公司) = $441,000。
步驟三：在報稅表對應欄位填寫資料
計算出「入息總額」後，下一步便是將這些數字正確地填寫在BIR60報稅表上。
第4.1部第(1)項「入息總額」：詳細指引如何填寫已計算出的全年總收入總額
個人報稅表（BIR60）的第4.1部第(1)項，是專門用來申報您的應課稅入息總額。您需要將剛才計算出的全年總收入總額，例如李先生的$441,000，填寫在這個欄位上。這個欄位是申報您所有受僱收入的綜合位置。
方格第29號「累計總入息」：解釋此欄位的作用及填寫方式
方格第29號則是用來申報「累計總入息」。這個欄位需要填上您從所有僱主處獲得的應課稅入息總額，也就是您的全年總收入總額。它作為您在整個課稅年度內所有受僱工作的總收入總結。您應該確保方格第29號與第4.1部第(1)項的金額一致。
方格第32號「佣金入息」：強調佣金雖已計入總入息，但仍需在此處單獨申報的特殊要求，這是報稅花紅時常忽略的一點
這裡有一個特別需要注意的地方。即使佣金收入已計入您在第4.1部第(1)項及方格第29號填寫的「入息總額」內，您仍需要在方格第32號單獨列明您的佣金入息總額。稅務局可能會要求單獨列明佣金，以便進行統計或更細緻的評稅分析。這是一個在報稅花紅時，很多納稅人可能會忽略的細節，故此必須格外留意。
提交報稅表：電子報稅 (eTAX) vs. 紙本提交
完成所有填寫後，最後一步就是提交您的報稅表。您可以選擇電子報稅或紙本提交。
解釋電子報稅可自動延長一個月提交期限的優勢
稅務局鼓勵市民使用電子報稅服務（eTAX）。使用eTAX的最大好處是，系統會自動為您延長一個月的提交期限。這意味著您會有更充裕的時間去核對資料，確保萬無一失。同時，電子報稅的過程也更加便捷，減少了郵寄或親身遞交的麻煩。
提醒提交期限及逾期提交的後果
無論您選擇哪種方式，請務必留意報稅表的提交期限。一般情況下，報稅表必須在發出日期起計一個月內交回稅務局。電子報稅雖然多一個月寬限期，但您仍要記下新的截止日期。逾期提交報稅表可能會導致罰款，甚至面臨法律責任。因此，建議您提早準備，準時提交，避免不必要的麻煩。
智能稅務優化：超出基本報稅花紅，發掘你的最大慳稅潛力
我們繳交薪俸稅時，面對花紅報稅總會有些疑問。其實，除了基本申報，我們還有很多方法可以智能地優化稅務，發掘最大的慳稅潛力。這篇文章會與你探討一些實用策略，幫助你更有效地處理報稅花紅。
薪俸稅兩大計算方法：累進稅率 vs. 標準稅率
香港的薪俸稅有兩種主要計算方法，稅務局會自動為你選擇稅款較低的方式評稅。了解這些方法，便可以明白如何規劃稅務，尤其是當你收到一筆大額花紅稅時。
累進稅率計算公式：(入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額) x 累進稅率
第一種方法是按累進稅率計算。這適用於大多數納稅人。計算方式首先是用你的入息總額，減去獲批准的扣除總額，再減去可申索的免稅額總額。最後，將這個淨額乘以相應的累進稅率。累進稅率分為不同級別，收入越高，適用於較高收入部分的稅率會逐步增加。
標準稅率計算公式：(入息總額 – 扣除總額) x 15% (並提及2026/25年度起高收入部分的新稅率)
第二種方法是按標準稅率計算。這個方法比較直接。計算方式是將入息總額減去扣除總額，然後將餘額乘以一個固定的百分之十五標準稅率。由二零二四/二五課稅年度起，若應評稅收入超過五百萬港元，超出部分將按百分之十六的新稅率計算，而首五百萬港元仍維持百分之十五。
分析高收入人士（如年薪過百萬）為何可能適用標準稅率，以及這對報稅花紅規劃的影響
高收入人士，例如年薪過百萬港元者，通常會適用標準稅率。因為他們的入息總額很高，即使享有各種扣除和免稅額，其應評稅入息實額仍然龐大。這個金額在累進稅率下，會觸及較高的稅率級別。相比之下，標準稅率雖然不考慮免稅額，但是因為其稅率固定，反而可能令他們應繳的稅款較少。因此，對於高收入人士而言，規劃報稅花紅以及其他收入時，重點應放在最大化各類扣除項目上，以便降低按標準稅率計算的入息淨額。
善用「扣稅三寶」，最大化你的稅務效益
要有效節省花紅稅，善用坊間常說的「扣稅三寶」是一個非常好的策略。這些工具不僅提供保障，同時帶來實際的稅務優惠，可以幫助你最大化稅務效益。
自願醫保計劃 (VHIS) 保費扣除 (每名受保人上限$8,000)
自願醫保計劃（VHIS）是你及你的受養人醫療保障的重要一環。你為自己或合資格受養人繳付的自願醫保保費，每名受保人每年最高可以扣除八千港元。這不僅能減輕醫療開支的負擔，同時也能降低應課稅的收入。
合資格延期年金保單 (QDAP) 保費扣除
合資格延期年金保單（QDAP）是一個既能為退休儲蓄，又能享受稅務優惠的工具。你繳交的年金保費可以申請扣除。這筆扣除額可以有效降低你的應課稅收入，幫助你為未來做好準備。
可扣稅強積金自願性供款 (TVC)
除了強制性強積金供款，你還可以選擇作出可扣稅強積金自願性供款（TVC）。這些額外供款除了可以增加你的退休儲備，並且也可以享受稅務扣除。這類供款有助於進一步減少你的應課稅收入。
解釋QDAP與TVC共享的扣除額上限 ($60,000)
值得注意的是，合資格延期年金保單（QDAP）保費扣除與可扣稅強積金自願性供款（TVC）共享一個扣除額上限。兩者的合計總扣除額，每個課稅年度最高為六萬港元。因此，規劃時需要考慮如何分配這六萬港元的額度，以達到最佳的慳稅效果。
其他必須申請的稅項扣除項目
除了上述的「扣稅三寶」和基本免稅額，香港稅務條例還設有多項扣除項目。這些項目若符合條件，都應該申請，以確保你的花紅報稅能夠最合理化。
強積金 (MPF) 或認可職業退休計劃的強制性供款 (上限$18,000)
作為僱員，你強制性供款予強積金或認可職業退休計劃的款項，每年最高可以扣除一萬八千港元。這是一項基本的扣除，務必在報稅時申報。
個人進修開支 (上限$100,000)
如果你為了提升專業技能，參加了認可的課程或考試，所支付的個人進修開支也可以申請扣除。這項扣除每年最高達十萬港元，鼓勵市民持續學習。
居所貸款利息扣除 (上限$100,000，長達20個課稅年度)
若你擁有自住物業並正在償還居所貸款，你可以申索居所貸款利息扣除。這項扣除每年最高為十萬港元，而且可以長達二十個課稅年度內申索。你可以靈活選擇在哪個年度申請扣除，不需連續使用。
住宅租金扣除 (上限$100,000)
自二零二二/二三課稅年度起，租住私人住宅的納稅人也可以申索住宅租金扣除。這項扣除每年最高達十萬港元，可以幫助減輕租金負擔。
認可慈善捐款 (上限為入息的35%)
如果你曾向香港稅務局認可的慈善機構作出捐款，這些捐款也可以申請扣除。扣除額的上限為你入息的百分之三十五。
長者住宿照顧開支 (上限$100,000)
如果你為受供養的父母、祖父母或外祖父母支付住宿照顧開支，這項開支也可以申請扣除。每年最高扣除額為十萬港元，體現對孝親的支援。
進階報稅花紅策略：處理特殊情況及選擇最有利評稅方式
報稅每年都進行，處理一般的花紅報稅也許輕而易舉。但是，當您的個人情況有變，例如結婚、擁有多份收入，或者離職時，報稅就變得有些複雜。現在，我們深入探討這些特殊情況，並為您揭示如何選擇最有利的評稅方式，確保您的花紅稅務處理得當。
夫婦合併評稅 vs. 分開評稅的決策
許多已婚人士在報稅時，都會考慮夫婦合併評稅或分開評稅這兩個選項。了解兩者差異，便可以做出明智的選擇。
解釋合併評稅的適用情況（例如其中一方入息較低）
夫婦合併評稅通常適用於其中一方入息較低的情況。如果一方的薪俸收入，減去可扣除開支及個人進修開支後，總額仍低於其個人基本免稅額，那麼選擇合併評稅，可以善用其未使用的免稅額，抵銷另一方的應課稅入息。這對包含大額花紅的家庭來說，可以有效降低整體家庭的花紅稅負擔。
指出稅務局會自動選擇對納稅人最有利的評稅方式
稅務局會自動為已婚夫婦計算合併評稅和分開評稅兩種情況下的稅款。他們會比較這兩個結果，並自動選擇對納稅人最有利的評稅方式發出評稅通知書。這項服務能幫助納稅人輕鬆地享受最佳的稅務優惠，所以夫婦只管如實申報，稅務局會替大家做好評估。
提及同性婚姻配偶在稅務上享有同等選擇權利
值得注意的是，根據現行《稅務條例》，同性婚姻配偶在稅務上享有與異性婚姻配偶相同的權利。他們也可以選擇合併評稅或分開評稅，並為配偶申請免稅額或稅項扣減。這確保了稅務處理的公平和一致性。
擁有多於一份收入或獨資業務？認識「個人入息課稅」
如果您不只一份收入，或者同時經營獨資業務，那麼「個人入息課稅」或許是一個值得您深入了解的選項。這是一個將所有應課稅收入，包括薪俸收入、業務利潤及物業租金收入合併計算的評稅方法。
解釋何時應選擇個人入息課稅（例如同時有薪俸收入及物業出租收入或業務虧損）
當您同時有薪俸收入、物業出租收入，又或者您的獨資業務出現虧損時，選擇個人入息課稅可能更有利。個人入息課稅會將您所有不同來源的收入加總，並一同扣除您所有符合資格的免稅額及扣除項目。這是一個綜合評稅的方式，特別適合收入來源多元的納稅人，當中涉及的報稅 花紅 佣金也會一併計算。
選擇個人入息課稅如何能用業務虧損抵銷薪俸收入，對包含大額花紅的報稅花紅年度尤為重要
選擇個人入息課稅有一個重要優勢：它可以讓您利用獨資業務的虧損，抵銷您的薪俸收入。例如，若某年度您的業務錄得虧損，而您同時獲得一筆大額花紅，透過個人入息課稅，該業務虧損可以扣減您的應課稅薪俸收入，包括該筆大額花紅，從而顯著降低您的整體稅務負擔。這對包含大額花紅的報稅花紅年度來說，是一個非常有效的慳稅策略。
透過個人入息課稅申請扣除出租物業的按揭利息
此外，透過個人入息課稅，您可以申請扣除出租物業的按揭利息。這項扣減可以幫助您進一步降低物業出租收入的應課稅額。請記得，一般物業稅評稅不允許扣除按揭利息，但個人入息課稅則提供這個機會。
處理離職或轉職時的報稅花紅問題
離職或轉職是職場常態，但這期間收到的款項，例如約滿酬金或代通知金，在報稅時會有特殊處理方式，影響您的花紅報稅。
約滿酬金、補發薪金及代通知金的稅務處理
當您離職時，可能收到約滿酬金、補發薪金或代通知金。這些款項，即使在離職後才收到，通常仍會被視為您的應課稅入息。約滿酬金會歸屬到服務期的最後一個課稅年度。補發薪金會歸屬到應發放的課稅年度。代通知金（自二零一二年四月一日或以後累算的款項）也需申報。稅務局會按其性質和應歸屬的課稅年度進行評稅，因此，您必須在報稅表上如實申報這些收入，避免漏報花紅 稅的風險。
如何申報非整個課稅年度的收入
如果您在某課稅年度內只受僱部分時間，或者在年中離職及轉職，您的收入便屬非整個課稅年度的收入。申報時，您仍然需要將該課稅年度內所有受僱所得的收入，包括薪金、花紅及佣金，按照實際收入日期填寫在報稅表上。稅務局會根據您申報的實際受僱期和收入，按比例計算您的免稅額及應繳稅款。確保這些資料準確，可以避免不必要的稅務查詢。
報稅花紅常見問題 (FAQ)
如果我在課稅年度完結後才收到上一年度的花紅，應如何處理其花紅稅？
親愛的朋友，我們都知道有時花紅發放時間與課稅年度不完全吻合。若您在課稅年度完結後才收到上一年度的花紅，報稅時應該將這筆花紅稅款歸屬於您「賺取」該花紅的課稅年度，而不是實際「收到」款項的年度。例如，如果您在2026年4月（即2023/24課稅年度之後）收到2023年度的表現花紅，這筆花紅理應計入2023/24課稅年度的應課稅入息。稅務局會根據花紅的「應計基礎」而非「實收基礎」來評稅。您只需在報稅表上如實填報其應歸屬的課稅年度，稅務局便會作出相應的調整。
我需要保留處理花紅稅的相關文件多久？
處理花紅稅的相關文件，例如您的僱傭合約、薪金單、花紅通知書或任何其他入息證明，建議您保留至少六年。根據香港稅務條例，稅務局有權在六年內對您的報稅資料進行審核。保留這些文件，例如 IR56B 表格、銀行入息證明等，可以證明您申報的準確性。這些文件在日後如有任何查詢或稅務爭議時，可以作為重要的佐證。養成良好的文件管理習慣，對每位納稅人來說都非常重要。
如果不小心在報稅花紅時填錯資料或漏報收入，應該怎麼辦？
在報稅花紅時，即使再小心亦可能不慎填錯資料或漏報收入，這是人之常情。一旦發現這種情況，您不需要過於擔憂。最重要的事情是主動修正錯誤。您可以書面通知稅務局，解釋錯誤的詳情並提供正確的資料。另外，您也可以在收到評稅通知書後，於指定期限內提出反對及提交修訂的報稅表或補充資料。稅務局通常會理解這類無心之失，只要您及早並誠實申報，情況通常都可以順利解決。
僱主代我繳付的稅款 (Tax paid by employer)，是否也需要申報？
是的，這是一個很常見但容易混淆的問題。若僱主代您繳付應繳的稅款，這筆代繳的稅款會被稅務局視為您的額外應課稅入息，需要一併申報。換句話說，這是一種「變相」的額外福利。例如，如果您的花紅稅為$10,000，而僱主代您繳付，那麼這$10,000就會被計入您當年的總入息中。稅務局會將其加入您的應課稅收入總額，然後再根據調整後的總額重新計算您應繳的稅款。因此，務必將僱主代繳的稅款，如同其他薪金或津貼一樣，如實申報。
我同時有正職薪金和兼職佣金收入，在報稅花紅佣金時應如何合併申報？
如果您同時擁有多份受僱收入，例如正職薪金、兼職佣金收入，甚至花紅，您在報稅花紅佣金時，需要將這些所有收入合併，並在同一份「個別人士報稅表（BIR60）」中申報。稅務局會將您從所有僱主處獲得的應課稅入息加總，然後再計算您的總應課稅入息。您不需要分開填寫不同的表格，只需確保所有收入來源，包括薪金、花紅、佣金等，都準確地列報在報稅表的相應欄位中。例如，若有佣金收入，除了計入總入息，通常亦須在報稅表指定方格內單獨申報，以便稅務局作統計用途。確保資料齊全，報稅過程自然會更順暢。